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第八章 流動(dòng)資產(chǎn)(一)
*9節(jié) 貨幣資金
貨幣資金分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、庫(kù)存現(xiàn)金
(一)現(xiàn)金使用范圍
1.職工工資、津貼
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出
5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
7.結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(二)現(xiàn)金長(zhǎng)短款的會(huì)計(jì)處理
【要點(diǎn)提示】現(xiàn)金的盤(pán)盈或盤(pán)虧應(yīng)重點(diǎn)把握盤(pán)盈、盤(pán)虧的費(fèi)用歸屬對(duì)象，另外要和存貨及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行對(duì)比。
二、銀行存款
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
(一)銀行結(jié)算方式種類
1.銀行匯票
2.銀行本票
3.商業(yè)匯票
(1)商業(yè)承兌匯票
