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現金流量表
一、現金流量表的作用
現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出的會計報表。現金流量表反映企業(yè)一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現金和現金等價物的能力。
二、現金流量表的編制基礎
(一)現金
是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。
(二)現金等價物
現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強，易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起3個月內到期。現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。
三、現金流量的分類
現金流量是指企業(yè)現金和現金等價物的流入和流出。
影響現金流量的因素包括企業(yè)的經營活動、投資活動和籌資活動。其中，經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項;投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動;籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。
四、現金流量表列報的基本格式
五、現金流量表的編制方法
直接法和間接法
六、現金流量表的編制
七、現金流量表補充資料的編制
將凈利潤調節(jié)為經營活動產生的現金流量凈額時，調增、調減項目的確定原則：
1.調整事項屬于利潤表項目
(1)使凈利潤減少，調增
(2)使凈利潤增加，調減。
2.調整事項屬于資產負債表的項目
(1)在資產負債表項目涉及的會計科目借方記錄，調減;
(2)在資產負債表項目涉及的會計科目貸方記錄，調增。
