稅法二章節(jié)指導（四）

　　第四節(jié)　應納稅所得額的計算（重點）
　　大綱要求：
　　（一）掌握收入總額的確定
　?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖牒兔舛愂杖?br>　　（三）熟悉扣除原則和范圍
　?。ㄋ模┱莆詹坏每鄢晚椖?br>　　（五）資產(chǎn)虧損彌補的規(guī)定
　　應納稅所得額基本計算公式：
　　應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除項目－允許彌補的以前年度虧損
　　注意：計算的組成應當全面、按照順序進行扣除、以前年度虧損是按照稅法計算的而不是會計計算的
　　企業(yè)應納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則。
　　【案例】：下列關(guān)于應納稅所得額的表述，正確的是（　）。
　　A、應納稅所得額＝收入總額－　免稅收入－不征稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損
　　B、應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損
　　C、應納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損
　　D、應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損
　　【答案】D
　　【案例】：企業(yè)應納稅所得額的計算，其確認的原則是（　）。
　　A、相關(guān)性　B、權(quán)責發(fā)生制
　　C、收付實現(xiàn)制　D、配比性
　　【答案】B