增值稅在本科目下設三個二級科目，其他各稅種各設一個二級科目。
　　"應交增值稅"明細科目
　　1-5是設在借方的五個欄目，6-9是設在貸方的四個欄目。
 
　　1."進項稅額"專欄，注意退貨時只能在借方用紅字沖減。
　　例題：某企業(yè)辦理退貨，將不含稅價款為1000元的貨物退回供貨商。
　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1170
　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)　　170
　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1000
 
　　2."已交稅金"專欄，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅。
　　例題：一企業(yè)每10天預繳一次增值稅，1月11日預繳增值稅200000元。
　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)　　200000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　200000
 
　　3."減免稅款"專欄，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記"營業(yè)外收入"科目。
 
　　4."出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額"專欄，反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計算的應免抵的稅額。
　　生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的貨物出口，在實行"免抵退"稅辦法的條件下，出口貨物的銷項稅免征，進項稅先用內(nèi)銷貨物的銷項稅抵扣，未抵扣完的再申報辦理退稅。因此出口貨物所享受的實質(zhì)上的退稅款由抵減的進項稅和收到的退稅款兩部分組成?？梢园磁鷾实膽獾侄愵~、應退稅額進行會計處理，也可以按當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"。

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