享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報填表規(guī)則是什么？

　    高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊稅務(wù)師考試，實際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評價類。2015年有關(guān)改革之后的注冊稅務(wù)師考試報名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊稅務(wù)師考試微信：gaoduncta2014年中國人事考試網(wǎng)注稅成績查詢?nèi)肟谝延?span style="color: rgb(255, 0, 0);">8月15日開通！具體查詢方式：登錄“中國人事考試網(wǎng)”→點擊“成績查詢”→注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試。查詢網(wǎng)址：http://zg.cpta.com.cn/examfront/bscore!initializeCX.action。更多關(guān)于全國注冊稅務(wù)師考試成績查詢?nèi)肟诘耐ㄖ傻卿浉哳D網(wǎng)校2014年成績查詢匯總專題進行查看。
        問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報填表規(guī)則是什么？
 
　　答：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，納稅申報表的填報具體規(guī)則如下：
 
　　(一)預(yù)繳申報
　　1、查賬征收企業(yè)
　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的查賬企業(yè)，在預(yù)繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計金額欄次，減免稅額計算方法為：
　　(1)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元以下的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*15% ，實際利潤額累計金額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
　　(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
　　2、定率征收企業(yè)
　　上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的定率征收企業(yè)，在預(yù)繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計算方法為：
　　(1)上年度應(yīng)納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報時應(yīng)納稅所得額 (第6行)小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報時應(yīng)納稅所得額(第6行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%；按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的，申報時應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*15% ，申報時應(yīng)納稅所得額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。
　　(2)上年度應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的，申報時應(yīng)納稅所得額(第6行)小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%；按成本費用核定應(yīng)納稅所得額的，申報時應(yīng)納稅所得額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=應(yīng)納稅所得額*5%。
 
　　(二)匯算清繳
　　查賬征收和核定征收企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填寫《稅收優(yōu)惠明細表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表，其中查賬征收企業(yè)為附表五、核定征收企業(yè)為附表一)第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”(取整數(shù))、46行“資產(chǎn)總額”(單位為元，保留小數(shù)點兩位)、47行“所屬行業(yè)”(填列“工業(yè)企業(yè)”或“其他企業(yè)”)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的，將減免稅額填在《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。
　　減免稅額計算方法：1、應(yīng)納稅所得在10萬元(含)以下的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*15%。2、應(yīng)納稅所得在10萬元至30萬元(含)的，減免稅額=應(yīng)納稅所得*5%。
　　高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：尊敬的納稅人您好！本月的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅納稅申報截止日期為9月18日。本月按季申報的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報截止日期為9月22日。請按時申報。

 注冊稅務(wù)師官方微信
掃一掃微信，*9時間獲取注冊稅務(wù)師考試報名時間和考試時間提醒
 高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年注冊稅務(wù)師考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年注冊稅務(wù)師課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
　　報考指南： 2014年注冊稅務(wù)師考試報考指南 
　　考前沖刺：注冊稅務(wù)師考試試題   考試輔導(dǎo)
        考試備考：注冊稅務(wù)師免費題庫  網(wǎng)絡(luò)課程