企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解析（四）


        高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊(cè)稅務(wù)師考試，實(shí)際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評(píng)價(jià)類。2015年有關(guān)改革之后的注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
　　31 、問：公司經(jīng)營使用老板個(gè)人的車，所發(fā)生的費(fèi)用能稅前扣除嗎？
　　答：公司可以與老板個(gè)人簽訂租車合同，按照市場公允的價(jià)格支付租車費(fèi)用，公司使用車輛過程中發(fā)生的汽油費(fèi)、過橋費(fèi)、修理費(fèi)、停車費(fèi)可以稅前列支，但是車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車購稅、養(yǎng)路費(fèi)等不得稅前扣除。(需要修改外網(wǎng)資料)
 
　　32 、問：預(yù)提應(yīng)付利息，實(shí)際未付，是否可以稅前列支？
　　答：不可以。
 
　　33 、問：我單位是一房產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)所得稅還沒有匯算，請(qǐng)問現(xiàn)在分紅可以嗎？
　　答：不可以。
 
　　34、問：建廠房所需的一些費(fèi)用是否可以稅前列支？
　　答：不可以在稅前列支，應(yīng)在再建工程科目中核算，完工時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
 
　　35 、問：新辦廣告業(yè)企業(yè)是否有優(yōu)惠政策？
　　答：新辦廣告業(yè)自開業(yè)之日起，*9年至第二年免征企業(yè)所得稅。
 
　　36 、問：外商投資企業(yè)再投資退稅退增值稅嗎？
　　答：外商投資企業(yè)再投資給予退所得稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的百分之四十稅款，國務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的，依照國務(wù)院的規(guī)定辦理;再投資不滿五年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款。
 
　　37、問：差旅費(fèi)有扣除的標(biāo)準(zhǔn)嗎？
　　答： 納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
 
　　38、問：售后服務(wù)材料可以進(jìn)成本嗎？
　　答：材料費(fèi)用可以進(jìn)成本，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
 
　　39 、問：企業(yè)購置的小轎車支付的車輛購置稅可以計(jì)入成本嗎？
　　答：小轎車屬于固定資產(chǎn)，車輛購置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
 
　　40、問：我是服裝公司，做衣服剩了很多布，既不能再使用了，也不能銷售了，其進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，現(xiàn)在怎么處理？
　　答：原材料報(bào)廢應(yīng)做財(cái)產(chǎn)損失處理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可稅前扣除;報(bào)廢原材料的進(jìn)項(xiàng)稅作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出處理。
　　高頓網(wǎng)校小編寄語：人生是不公平的。往往在你最意想不到的時(shí)候，人生會(huì)讓你嘗到檸檬的酸味。你越早明白這個(gè)殘酷的事實(shí)，在處理這些必將出現(xiàn)的麻煩事時(shí)，你就會(huì)準(zhǔn)備得越好。
 

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