超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)計(jì)提所得稅借貸處理


        高頓網(wǎng)校小編寄語(yǔ)：不管當(dāng)下的我們有沒有人愛，我們也要努力做一個(gè)有愛的人。不埋怨誰(shuí)，不嘲笑誰(shuí)，也不羨慕誰(shuí)，陽(yáng)光下燦爛，風(fēng)雨中奔跑，做自己的夢(mèng)，走自己的路。
　　某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對(duì)我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)作5000元罰款，請(qǐng)問分錄如何處理（我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤(rùn)）。
　　由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會(huì)計(jì)分錄為：
　　計(jì)提所得稅時(shí)，借：所得稅貸：應(yīng)交稅金支付罰款時(shí)，借：利潤(rùn)分配——稅收罰款5000貸：銀行存款5000繳交稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款
 

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