計提稅金如何進行賬務處理
營業(yè)稅金及附加是根據(jù)營業(yè)稅、消費稅、增值稅三稅的合計來計算。反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。
對于計提稅金,其賬務處理如下:
營業(yè)稅=營業(yè)額*適用稅率(5%)
城建稅應納稅額=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)*適用稅率(7%)
教育費附加應納稅額=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)*適用稅率(3%)
地方教育費附加應納稅額=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)*適用稅率(2%)
計提的時候,借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅
-應交教育費附加
-應交地方教育費附加
同時,根據(jù)新會計準則和現(xiàn)行稅法規(guī)定,計提稅費的會計分錄如下:
1、增值稅計提
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
2、城建稅、教育費附加計提
營業(yè)稅金及附加,是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關(guān)稅費,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等.
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
貸:應交稅費-應交教育費附加