增值稅附加稅怎么做賬務(wù)處理？申報(bào)表怎么填？今天高頓小編和大家分享一下增值稅附加稅關(guān)于賬務(wù)處理以及申報(bào)表填寫(xiě)相關(guān)的信息，大家在實(shí)際的操作中可以參考一下。
增值稅附加稅怎么做賬務(wù)處理？
1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：稅金及附加
增值稅附加稅申報(bào)表怎么填？
(一)“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
(三)“納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”：填寫(xiě)納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。
(四)“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。
(五)“納稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。
(六)“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。
(八)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。
(九)“開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶(hù)號(hào)碼。
(十)“登記注冊(cè)類(lèi)型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。
(十一)“電話號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。
(十二)“即征即退項(xiàng)目”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。
(十三)“一般項(xiàng)目”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。
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