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今年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日習(xí)題：增值稅計(jì)算

高頓2024-05-21 17:32Annie.yuan
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經(jīng)典試卷+必刷百題，助你省心學(xué)

【單選題】2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

正確答案：B

試題解析：加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除：（1）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油；（2）外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油；（3）加油站本身倒庫(kù)油；（4）加油站檢測(cè)用油（回罐油）。發(fā)售加油卡銷(xiāo)售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡時(shí)，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（694000-300-250）×7.8÷（1+17%）×17%÷10000-51=27.59（萬(wàn)元）。

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