【計算題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙,8月從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生運費8萬元,取得運費專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅(      )萬元。
A.45.61
B.51.42
C.56.55
D.57.79
『正確答案』D
『答案解析』收購煙葉的成本=100×1.1×1.2×87%+8=122.84(萬元)
受托方代收代繳的消費稅=(122.84+12)÷(1-30%)×30%=57.79(萬元)
卷煙廠可以抵扣的進項稅=100×1.1×1.2×13%+8×11%+2.04=20.08(萬元)