【單選題】假定某企業(yè)2008年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其高頓益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元)，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.67.50
B.68.80
C.72.50
D.73.80
[答案]B
[解析]利潤(rùn)總額=3000+20+40-2100—600—70=290(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)限額=290×12%=34.8(萬(wàn)元).納稅調(diào)增=40—34.8=5.2(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000+40—2100—600—70+40—34.8)×25%=68.80(萬(wàn)元)
或者(290—20+5.2)×25%=68.80(萬(wàn)元)
[點(diǎn)評(píng)]本題主要考核第1章第3部分“捐贈(zèng)支出限額扣除、所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。
