【單選題】2007年某外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅款1.7萬(wàn)元(未申請(qǐng)退稅)，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.3萬(wàn)元、安裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)20.96年虧損10萬(wàn)元.2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.0.80
B.1.32
C.4.44
D.5.60
[答案]B
[解析]國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵稅=(10+1.7)×40%=4.68(萬(wàn)元)
新增所得稅額=30×30%=9(萬(wàn)元)，當(dāng)年全額抵免。
實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(30一10)×30%一4.68=1.32(萬(wàn)元)。
[點(diǎn)評(píng)]本題主要考核第1章第2部分“國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵稅”知識(shí)點(diǎn)。
