1.內(nèi)部控制的含義 內(nèi)部控制，是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計 ...
2015-09-01 13:09
內(nèi)部控制的要素 1.控制環(huán)境; 2.風(fēng)險評估過程; 3.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通; 4.控制活動; 5.對控制的監(jiān)督。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺與職業(yè)發(fā)展平 ...
2015-09-01 13:09
注冊會計師需要了解的內(nèi)部控制并非被審計單位所有的內(nèi)部控制 注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，盡管要求注冊會計師 ...
2015-09-01 13:09
例如： 1.會計政策和行業(yè)特定慣例，包括特定行業(yè)的重要活動(如銀行業(yè)的貸款和投資、醫(yī)藥行業(yè)的研究與開發(fā)活動); 2.收入確認(rèn)慣例; 3.公允價值會計核算; ...
2015-09-01 13:09
注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的籌資活動。主要包括： 1.債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括資產(chǎn)負(fù)債表外融資和租賃安排。例如，獲得的信貸額度是否可以滿足營 ...
2015-09-01 13:09
(一)了解行業(yè)狀況，如下圖所示： 【解讀】行業(yè)狀況屬于非財務(wù)信息，也是被審計單位的外部信息。 在審計實務(wù)中，注冊會計師非常重視了解行業(yè)狀況的非財 ...
2015-09-01 13:09
(一)項目組內(nèi)部討論的目標(biāo) 實施項目組內(nèi)部討論的目標(biāo)在于使項目組成員明確以下方面： 1.了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報 ...
2015-09-01 11:09
注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的投資活動。主要包括： 1.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況，包括業(yè)務(wù)重組或某些業(yè)務(wù)的終止。注冊會計師應(yīng) ...
2015-09-01 11:09
(一)了解所有權(quán)結(jié)溝 對被審計單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)朕方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程。 注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解所有權(quán)結(jié)構(gòu)以及所 ...
2015-09-01 11:09
風(fēng)險評估程序，是指注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險而實施的審計程序。 【解讀】風(fēng)險評估程序是幾種單項審計程 ...
2015-09-01 11:09
1.注冊會計師需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象 【解讀】 與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險跡象的例子包括： (1)管理層不允許寄發(fā)詢證函; (2)管理層試圖攔截、篡改詢證 ...
2015-09-01 11:09
1.總體要求 注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)查不符合事項，以確定是否表明存在錯報。 2.不符事項可能顯示財務(wù)報表存在錯報或潛在錯報 當(dāng)識別出錯報時，注冊會計師需 ...
2015-09-01 11:09
積極式函證未收到回函時的處理 如果采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證 ...
2015-09-01 11:09
1.評價函證可靠性應(yīng)當(dāng)考慮的因素： (1)對詢證函的涉及、發(fā)出及收回的控制情況; (2)被詢證者的勝任能力、獨立性、授權(quán)回函情況、對函證項目的了解及其 ...
2015-09-01 11:09
根據(jù)注冊會計師對舞弊風(fēng)險的判斷，以及被詢證者的地址和性質(zhì)、以往回函情況、回函截止日期等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以采用郵寄、跟函、電子形式函 ...
2015-09-01 11:09
詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，應(yīng)當(dāng)由注冊會計師直接發(fā)出。 為使函證程序能有效地實施，在詢證函發(fā)出前，注冊會計師需要恰當(dāng)?shù)卦O(shè)計詢證函，并對詢證函上 ...
2015-09-01 11:09
注冊會計師根據(jù)對被審計單位的了解、評估的重大錯報風(fēng)險以及所測試總體的特征等，確定從總體中選取特定項目進行測試。選取的特定項目可能包括： 1.金 ...
2015-09-01 11:09
無論是采用紙質(zhì)還是電子介質(zhì)，被詢證者的回函中都可能包括免責(zé)或其他限制條款?；睾写嬖诿庳?zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，但這種 ...
2015-09-01 10:09
注冊會計師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證; 如果重大錯報風(fēng)險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日 ...
2015-09-01 10:09
1.函證銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息(依據(jù)審計準(zhǔn)則原文) 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額 ...
2015-09-01 10:09
1.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 2.函證程序針對的認(rèn)定 (1)函證程序針對不同的認(rèn)定，所獲取審計證據(jù)的證明力是不同的。 (2)對特定認(rèn)定，函證的相關(guān)性 ...
2015-09-01 10:09
注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的以下因素確定函證的內(nèi)容、范圍、時間和方式： 1.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境; 2.內(nèi)部控制的有效性; 3.賬戶或交易的性質(zhì); 4. ...
2015-09-01 09:09
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2015-08-31 16:08
2015年注冊會計師考試就快要開始了，在這個緊張的階段，大家可能會出現(xiàn)各種情緒上的波動，心態(tài)不夠穩(wěn)定等等情況，針對這些情況，高頓網(wǎng)校小編為大家** ...
2015-08-28 14:08
CPA綜合考試還有兩天，專業(yè)考試也剩下不到一個半月的時間了。隨時間的流逝，考生們情緒日益浮躁不安。也許是看書中一個復(fù)雜的知識點，也許是做題中一 ...
2015-08-28 10:08
翻開注會《審計》教材第18、19章，主要講的是完成審計工作與出具審計報告的內(nèi)容。今天就跟大家分享一下這兩章的學(xué)習(xí)方法。 1、因為這兩章的內(nèi)容涉及審 ...
2015-08-27 15:08
知識點：風(fēng)險評估系圖法 用以評估風(fēng)險影響的常見的定性方法是**風(fēng)險評估系圖。 風(fēng)險評估系圖識別某一風(fēng)險是否會對企業(yè)產(chǎn)生重大影響，并將此結(jié)論與風(fēng)險 ...
2015-08-27 13:08
知識點；流程圖分析法 流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能 ...
2015-08-27 13:08
知識點：頭腦風(fēng)暴法 頭腦風(fēng)暴法又稱智力激勵法、BS法、自由思考法。它是指刺激并鼓勵一群知識淵博、知悉風(fēng)險情況的人員暢所欲言，開展集體討論的方法 ...
2015-08-27 13:08
知識點：操作風(fēng)險 操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。 許多已經(jīng)識別出的 ...
2015-08-27 13:08
