cpa每日一練：稅法【2016-07-08】
單選題
甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國分公司的稅后利潤折合人民幣為100萬元，A國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。則該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.100
B.106.25
C.125
D.131.25
【正確答案】D
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
A國所得的抵免限額=100÷（1-20%）×25%=31.25（萬元），實(shí)際在A國已繳納稅款=100÷（1-20%）×20%=25（萬元），A國所得應(yīng)在我國補(bǔ)稅=31.25-25=6.25（萬元）；該企業(yè)2014年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=500×25%+6.25=131.25（萬元）。
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