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（一）對法律法規(guī)框架的了解
在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)總體了解下列事項(xiàng)：
（1）適用于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)或領(lǐng)域的法律法規(guī)框架；
（2）被審計(jì)單位如何遵守這些法律法規(guī)框架。
（二）對決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)（*9類法律法規(guī)）
針對通常對決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)的規(guī)定，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（三）識別違反其他法律法規(guī)的行為的程序（第二類法律法規(guī)）
1.向管理層和治理層（如適用）詢問被審計(jì)單位是否遵守了這些法律法規(guī)；
2.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件。
（四）實(shí)施其他審計(jì)程序使注冊會計(jì)師注意到違反法律法規(guī)行為
為形成審計(jì)意見所實(shí)施的審計(jì)程序，可能使注冊會計(jì)師注意到識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。這些審計(jì)程序可能包括：
1.閱讀會議紀(jì)要；
2.向被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況；
3.對某類交易、賬戶余額和披露實(shí)施細(xì)節(jié)測試。
（五）書面聲明
必要性：對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明可以提供必要的審計(jì)證據(jù)。
可靠性：書面聲明本身并不提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，不影響注冊會計(jì)師擬獲取的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍。
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