(一)工資、薪金所得(能力等級2)
　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
　　獎金是指所有具有工資性質(zhì)的獎金，免稅獎金的范圍在稅法中另有規(guī)定。
　　【注意辨析】考生要辨析區(qū)分五方面的差異，這些差異考試命題中經(jīng)常出現(xiàn)：
　　1.辨析區(qū)分勞動分紅與股份分紅的不同。
　　2.辨析不屬于工資薪金所得的項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
　　3.辨析區(qū)分內(nèi)部退養(yǎng)、提前退休與法定退休的不同
　　4.辨析區(qū)分法定退休的工資與退休再任職收入的不同。
　　5.董事費內(nèi)外有別。
　　(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得(能力等級2)P319
　　個體戶和個人取得的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的各項應稅所得。
　　【注意辨析】注意兩個問題：
　　1.辨析出租車歸屬是否為個人，以此判斷駕駛員從事客運所得的征稅項目。
　　出租車歸屬為個人的——屬于“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”。包括：從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入;出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的;或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，應按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。
　　出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅。
　　2.辨析個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得與非生產(chǎn)經(jīng)營所得使用不同的征稅項目。
　　個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關的其他各項應稅所得，應分別按照其他應稅項目的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。
　　個人獨資、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人或家庭成員及相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買車房等財產(chǎn)性支出，按照個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目征稅。
　　(三)對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得(能力等級2)
　　【注意辨析】注意按照登記和分配的不同情況，區(qū)分承包承租經(jīng)營所得應納的個人所得稅與企業(yè)所得稅。
　　(四)勞務報酬所得(能力等級2)
　　勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務報酬的所得。
　　【注意辨析】注意如下幾方面的問題：
　　1.注意勞務報酬(獨立、非雇傭)與工資薪金(非獨立、雇傭)的差別。個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。
　　2.在校學生因參與勤工儉學活動而取得屬于《個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得項目的所得，應依法繳納個人所得稅。
　　3.辨析非貨幣性營銷業(yè)績獎勵的對象不同帶來的征稅項目差異。自2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”所得項目征收個人所得稅，由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。而對于雇員取得上述待遇則按照工資薪金所得計稅。
　　(五)稿酬所得(能力等級2)
　　個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。
　　【注意辨析】以是否發(fā)表、是否在本單位發(fā)表以及作者專業(yè)狀況為標準，辨析稿酬所得、勞務報酬所得和工資、薪金所得三者之間的區(qū)別。
　　(六)特許權使用費所得(能力等級2)
　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
　　【注意辨析】注意區(qū)分特許權使用費所得、稿酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
　　1.提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬的所得
　　2.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。
　　(七)利息、股息、紅利所得(能力等級2)
　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。
　　【相關鏈接1】個人取得國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息，均免征個人所得稅。
　　對個人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征個人所得稅。
　　【相關鏈接2】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)給投資者或親屬購買住房，按照個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅;除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)給投資者購買住房，按照利息股息紅利所得計算繳納個人所得稅;企業(yè)為投資者以外的職工購房，按照工資薪金所得計算繳納個人所得稅。