某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
　　(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元;簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的8型鋼材;簽訂銷售合同一份，銷售金額l5000萬元。
　　(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元;乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
　　(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
　　(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
　　(5)公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。
　　(6)公司啟用其他賬簿10本。
　　(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;營業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種)
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
　　(1)公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
　　(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
　　(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
　　(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
　　(5)公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
　　(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
　　【參考答案】
　　(1)(8000+3000×2+15000)×0.0003×10000=87000(元)
　　(2)(20+50+40)×0.0005×10000+200×0.0003×10000=1150(元)
　　(3)1000/4×0.0003×10000=750(元)
　　(4)(300+100)×0.0003×10000=1200(元)
　　(5)(2000+500)×0.0005×10000=12500(元)
　　(6)10×5=50(元)
　　3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。
　　(2)提供l0萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒l000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)l萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)l00元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。
　　(說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%力n0.5元/500克)
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
　　(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
　　(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
　　(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
　　(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
　　【參考答案】
　　(1)20×1000+(200+50+20)/(1+17%)×10000×20%=481538.46(元)
　　(2)(100000+10000)/(1-10%)×10%=12222.22(元)
　　(3)100×1800×10%=18000(元)
　　(4)0
　　4.某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
　　(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。
　　(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。
　　(3)提供會議服務(wù)取得收入30萬元。
　　(4)在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。
　　(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。
　　(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500
　　萬元。
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
　　(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　(2)計(jì)算供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　(3)計(jì)算提供會議服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　(4)計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。
　　(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
　　【參考答案】
　　(1)(50-40-2)×5%=0.4(萬元)
　　(2)40×5%=2(萬元)
　　(3)30×5%=1.5(萬元)
　　(4)20×5%=1(萬元)
　　(5)10×5%=0.5(萬元)
　　(6)(800-500)×5%=15(萬元)
　　5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
　　(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為O.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)
　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
　　(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
　　(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。
　　(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
　　(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
　　(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。
　　(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
　　【參考答案】
　　(1)(8000+18000)×0.5‰+6200×0.3‰+5÷10000=14.86(萬元)
　　(2)8000×(1+3%)×60%=4944(萬元)
　　(3)18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
　　(4)500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
　　(5)18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=18000-15140.56=2859.44(萬元)
　　(6)2859.44/15140.56=18.89%
　　應(yīng)納土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
　　比模考題簡單很多。
 
　　而且此題和模擬考試中的模擬試題三中計(jì)算題第四個(gè)，模擬試題三中第四個(gè)幾乎一模一樣。
　　同時(shí)此題和模擬考試中的模擬試題二計(jì)算題第五個(gè)幾乎驚人的一樣。