1.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，*6得分為11分。)
　　南山公司成立于1998年，主營業(yè)務(wù)為中藥研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，現(xiàn)成為一家銷售網(wǎng)絡(luò)遍布各地的醫(yī)藥公司。2011年初，公司股東大會決定籌備公司上市申請事宜。為了進(jìn)一步完善公司治理，股東大會重組了董事會，引入3名獨立董事。改組后的董事會包括7名成員，董事會主席由公司總經(jīng)理翟某擔(dān)任，并成立了審計委員會等4個專業(yè)委員會。審計委員會由3人組成，分別是獨立董事某大學(xué)會計學(xué)教授李某、獨立董事衛(wèi)生管理部門退休醫(yī)學(xué)專家張某和公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某。
　　一年來，獨立董事張某就公司戰(zhàn)略制定、總經(jīng)理任免和公司高管薪酬發(fā)表了獨立意見。獨立董事李某就公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和大股東占用公司資金問題發(fā)表了獨立意見。
　　審計委員會成立一年來開展了一系列的工作：召開了1次審計委員會會議，討論建立健全公司內(nèi)部控制事宜;與內(nèi)部審計師、總經(jīng)理一起討論公司內(nèi)部控制缺陷事宜;向董事會建議由甲會計師事務(wù)所為公司提供年報審計服務(wù)，因為卓越會計師事務(wù)所(ExcellentAccountingCo.)今年初已經(jīng)為公司提供了驗資服務(wù)，董事會以損害審計的獨立性為由否決了該提案。
　　要求：
　　(1)簡要分析南山公司審計委員會組成的缺陷和日常工作中存在的問題。(4分)
　　(如使用英文解答，該題須全部使用英文。)
　　(2)簡要分析南山公司獨立董事如何體現(xiàn)其職責(zé)中所包含的四種角色。(2分)
　　(如使用英文解答，該題須全部使用英文。)
　　【答案】
　　(1)南山公司審計委員會組成的缺陷：①審計委員會應(yīng)該全部由獨立、非執(zhí)行董事組成，他們應(yīng)擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗，所以張某和趙某都不應(yīng)該成為南山公司審計委員會委員。②作為前衛(wèi)生部退休醫(yī)學(xué)專家，張某缺乏相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗，不具備在審計委員會中的專業(yè)勝任能力。③公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某進(jìn)入審計委員會違反了審計委員會的獨立性原則。
　　審計委員會日常工作存在的問題有：*9，審計委員會每年應(yīng)至少召開3次會議，并于審計周期的主要日期舉行。南山公司審計委員會一年中只召開1次會議，次數(shù)太少。
　　第二，審計委員會在與內(nèi)部審計師見面討論審計相關(guān)事宜時，管理層不應(yīng)在場。南山公司總經(jīng)理參與審計委員會和內(nèi)部審計師會談，損害了審計委員會的獨立性，影響了工作質(zhì)量。
　　第三，董事會以損害審計的獨立性為由否決了審計委員會提案的做法錯誤。外部審計師的獨立性，是指他們在為公司提供審計服務(wù)的同時，沒有向公司提供某些可以影響其獨立性的非審計服務(wù)。
　　(2)南山公司獨立董事的職責(zé)中所包含的四種角色及體現(xiàn)情況：①戰(zhàn)略角色。公司獨立董事張某對公司戰(zhàn)略提出了建議，體現(xiàn)了獨立董事的戰(zhàn)略角色。②監(jiān)督或績效角色。公司獨立董事李某就大股東占用公司資金問題發(fā)表意見體現(xiàn)了監(jiān)督角色。③風(fēng)險角色。公司獨立董事張某就公司內(nèi)部控制、風(fēng)險管理方面發(fā)表意見，有利于公司設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)。④人事管理角色。獨立董事張某就總經(jīng)理任免和公司高管薪酬發(fā)表了意見，體現(xiàn)了人事管理角色。