1.被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同;
　　2.庫存現(xiàn)金規(guī)模明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金;
　　3.銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配;
　　4.在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶;
　　5.企業(yè)資金存放于管理層或員工個人賬戶;
　　6.貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表不匹配;
　　7.不能提供銀行對賬單或銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
　　8.存在長期或大量銀行未達賬項;
　　9.銀行存款明細賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”;
　　10.違反貨幣資金存放和使用規(guī)定(如上市公司未經(jīng)批準開立賬戶轉(zhuǎn)移募集資金、未經(jīng)許可將募集資金轉(zhuǎn)作其他用途等);
　　11.存在大額外幣收付記錄，而被審計單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù);
　　12.被審計單位以各種理由不配合注冊會計師實施銀行函證。