確認與記錄負債環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容：
　　(1)應付賬款確認與記錄相關部門一般有責任核查購置的財產(chǎn)，并在應付憑單登記簿或應付賬款明細賬中加以記錄;在收到供應商發(fā)票時，應付賬款部門應將供應商發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂購單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較。
　　(2)記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)。
　　(3)在手工系統(tǒng)下，應將已批準的未付款憑單送達會計部門，據(jù)以編制有關記賬憑證和登記有關賬簿。會計主管應監(jiān)督為采購交易而編制的記賬憑證中賬戶分類的適當性;通過定期核對編制記賬憑證的日期與憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督入賬的及時性。獨立檢查會計人員核對所記錄的憑單總數(shù)與應付憑單部門送來的每日憑單匯總表是否一致，并定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致。
　　【解讀】供應商發(fā)票與費用的發(fā)生認定、應付賬款的存在認定相關。