計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排(2/6)
　　1.溝通的作用
　　(1)幫助治理層更好地了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的結(jié)果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和重要性的概念，以及識(shí)別可能需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師追加審計(jì)程序的領(lǐng)域;
　　(2)幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。
　　2.溝通的事項(xiàng)(重點(diǎn)掌握)
　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn);
　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案;
　　(3)在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用。
　　3.與治理層討論的計(jì)劃方面的其他事項(xiàng)
　　(1)如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)人員如何以建設(shè)性和互補(bǔ)的方式更好地協(xié)調(diào)和配合工作。
　　(2)治理層對(duì)下列問(wèn)題的看法
　?、倥c被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)中的哪些適當(dāng)人員溝通;
　?、谥卫韺雍凸芾韺又g的責(zé)任分配;
　?、郾粚徲?jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略，以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);
　?、苤卫韺诱J(rèn)為審計(jì)過(guò)程中需要特別關(guān)注的事項(xiàng)，以及治理層要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師追加審計(jì)程序的領(lǐng)域;
　　⑤與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要溝通;
　?、拗卫韺诱J(rèn)為可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的其他事項(xiàng)。
　　(3)治理層對(duì)下列問(wèn)題的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
　　①被審計(jì)單位的內(nèi)部控制及其在被審計(jì)單位中的重要性，包括治理層如何監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性;
　?、谖璞装l(fā)生的可能性或如何發(fā)現(xiàn)舞弊。
　　(4)治理層應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司治理實(shí)務(wù)、交易所上市規(guī)則和相關(guān)事項(xiàng)變化的措施。
　　(5)治理層對(duì)以前與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通做出的反應(yīng)。