應(yīng)納稅暫時性差異
  應(yīng)納稅暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
  應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況:
  1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
  2.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
  可抵扣暫時性差異
  可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
  可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況:
  1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
  2.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)