知識點:在業(yè)務流程層面了解內部控制的步驟
  1.確定重要業(yè)務流程和重要交易類別;
  2.了解重要交易流程,并進行記錄;
  3.確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié);
  4.識別和了解相關控制;
  5.執(zhí)行穿行測試,證實對交易流程和相關控制的了解,如果不打算信賴控制,注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確定以前對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性;
  6.進行初步評價和風險評估。