內容導航
 
　　1.短期償債能力比率指標
　　2.長期償債能力比率指標
　　3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
　　考頻分析
　　考頻：★★★★★
　　復習程度：需要掌握指標的計算公式，掌握影響償債能力的表外因素。
　　主要考點：償債能力比率
　　1.短期償債能力比率指標
　?。?）營運資本＝流動資產－流動負債＝長期資本－長期資產
　?。?）流動比率。流動比率＝流動資產/流動負債
　?。?）速動比率。速動比率＝速動資產/流動負債
　?。?）現金比率?，F金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產）現金資產/流動負債
　　（5）現金流量比率?，F金流量比率＝經營活動現金流量凈額/流動負債
　　2.長期償債能力比率指標
　?。?）資產負債率＝總負債總額/總資產總額
　?。?）產權比率＝總負債總額/股東權益
　　權益乘數＝總資產/股東權益
　?。?）長期資本負債率＝非流動長期負債/（非流動長期負債＋所有者權益）
　?。?）利息保障倍數＝息稅前利潤/利息費用
　　＝（凈利潤＋利息費用＋所得稅費用）/利息費用
　?。?）現金流量利息保障倍數＝經營現金流量/利息費用
　?。?）現金流量債務比＝經營活動現金流量凈額/債務總額
　　3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素
　　影響短期償債能力的表外因素：
　?。?）增強短期償債能力的表外因素：
　　①可動用的銀行貸款指標；②準備很快變現的非流動資產；③償債能力的聲譽。
　?。?）降低短期償債能力的表外因素：
　　①與擔保有關的或有負債；②經營租賃合同中的承諾付款；③建造合同、長期資產購置合同中的分期付款。
　　影響長期償債能力的其他因素：
　?。?）長期租賃（指經營租賃）；（2）債務擔保；（3）未決訴訟。