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　　四、計(jì)算題(本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算復(fù)數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無(wú)效。)
　　
　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
　　
　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元;
　　
　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元;
　　
　　(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格);
　　
　　(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)70.2萬(wàn)元;
　　
　　(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。
　　
　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)
　　
　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
　　
　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
　　
　　(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
　　
　　(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
　　
　　(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
　　
　　(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
　　
　　參考答案：
　　
　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(萬(wàn)元)
　　
　　(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(萬(wàn)元)
　　
　　(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(萬(wàn)元)
　　
　　(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬(wàn)元)
　　
　　(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+31.58+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.04(萬(wàn)元)