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一、單項(xiàng)選擇題,本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。
1.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是( )。
A. 稅收公平原則
B. 稅收效率原則
C. 實(shí)質(zhì)課稅原則
D. 稅收法定原則
2.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購(gòu)進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元、維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A. 8.5萬(wàn)元
B. 12.75萬(wàn)元
C. 14.45萬(wàn)元
D. 15.3萬(wàn)元
3.某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額110.5萬(wàn)元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1 387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A. 34.2萬(wàn)元
B. 50.54萬(wàn)元
C. 62.8萬(wàn)元
D. 68.21萬(wàn)元
4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。
A. 2.62萬(wàn)元
B. 2.67萬(wàn)元
C. 2.89萬(wàn)元
D. 2.95萬(wàn)元
5.某貿(mào)易公司2014年6月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬(wàn)元、郵費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A. 9萬(wàn)元
B. 12.86萬(wàn)元
C. 14.79萬(wàn)元
D. 15.28萬(wàn)元
6.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：*9批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A. 16.8萬(wàn)元
B. 18.9萬(wàn)元
C. 18.98萬(wàn)元
D. 19.3萬(wàn)元
7.某境外母公司為其在我國(guó)境內(nèi)子公司提供擔(dān)保，收取擔(dān)保費(fèi)100萬(wàn)元。該母公司就收取的擔(dān)保費(fèi)應(yīng)在我國(guó)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A. 0
B. 3萬(wàn)元
C. 5萬(wàn)元
D. 10萬(wàn)元
8.知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)所取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A. 專利文獻(xiàn)翻譯收入
B. 專利文書寫作培訓(xùn)收入
C. 專利檢索服務(wù)取得的收入
D. 對(duì)專利戰(zhàn)略分析、制定和實(shí)施方案的制作收入
9.位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元)、消費(fèi)稅530萬(wàn)元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。
A. 40萬(wàn)元
B. 41.5萬(wàn)元
C. 42.50萬(wàn)元
D. 44.00萬(wàn)元
10.下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是( )。
A. 對(duì)由于稅則歸類的改變需補(bǔ)稅的貨物，按稅則歸類改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅
B. 未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的加工貿(mào)易進(jìn)口材料，按原申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率補(bǔ)稅
C. 分期支付租金的租賃進(jìn)口設(shè)備，分期付稅時(shí)，按納稅人首次支付稅款之日實(shí)施的稅率征稅
D. 進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，按裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
11.我國(guó)某公司2014年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬(wàn)元(不含出口關(guān)稅)，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為( )。
A. 25.6萬(wàn)元
B. 29.6萬(wàn)元
C. 31.6萬(wàn)元
D. 34萬(wàn)元
12.下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是( )。
A. 鹵水
B. 焦煤
C. 地面抽采的煤層氣
D. 與原油同時(shí)開采的天然氣
13.下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是( )。
A. 工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
B. 房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)
C. 甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用
D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入
14.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A. 農(nóng)村的居住用房
B. 建在室外的露天游泳池
C. 個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房
D. 尚未使用或出租而待售的商品房
15.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A. 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地
B. 公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地
C. 生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地
D. 公安部門無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地
16.下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是( )。
A. 醫(yī)院占用耕地
B. 建廠房占用魚塘
C. 高爾夫球場(chǎng)占用耕地
D. 商品房建設(shè)占用林地
17.某機(jī)械制造廠2013年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸;掛車1部，其整備質(zhì)量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠2013年度應(yīng)納車船稅為( )。
A. 441.6元
B. 792元
C. 801.55元
D. 811.2元
18.某企業(yè)2013年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核發(fā)的稅務(wù)登記證1件。該企業(yè)上述憑證2013年應(yīng)納印花稅為( )。
A. 65元
B. 70元
C. 665元
D. 3 165元
19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A. 花卉種植
B. 蔬菜種植
C. 海水養(yǎng)殖
D. 內(nèi)陸?zhàn)B殖
20.張某為熟食加工個(gè)體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元(含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元);另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2013年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。
A. 小汽車支出可以在稅前扣除
B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬(wàn)元
C. 文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅
D. 文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅
21.證券經(jīng)紀(jì)人王某于2014年4月初入職某市一證券公司，試用期3個(gè)月，試用期間每月傭金2萬(wàn)元，于試用期滿一次發(fā)放。王某試用期間取得的傭金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A. 4 854.4元
B. 5 222.4元
C. 6 593.6元
D. 6 608元
22.下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是( )。
A. 代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)
B. 個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅
C. 對(duì)扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D. 扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)
23.稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為( )。
A. 50元
B. 2 000元
C. 10 000元
D. 50 000元
24.張某就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡(luò)公司，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2000元。2013年12月公司擬對(duì)其發(fā)放當(dāng)月工資10 000元、全年一次性獎(jiǎng)金60 000元。下列張某當(dāng)月工資獎(jiǎng)金發(fā)放的各項(xiàng)方案中，繳納個(gè)人所得稅最少的方案是( )。
A. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金54 000元，工資16 000元
B. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金55 000元，工資15 000元
C. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金55 500元，工資14 500元
D. 發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金60 000元，工資10 000元
二、多項(xiàng)選擇題,本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。
1.根據(jù)我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有( )。
A. 消費(fèi)稅
B. 營(yíng)業(yè)稅
C. 資源稅
D. 城市維護(hù)建設(shè)稅
2.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。
A. 貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬(wàn)元
B. 裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬(wàn)元
C. 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬(wàn)元
D. 國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬(wàn)元
3.某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額20.4萬(wàn)元;從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、稅額6.8萬(wàn)元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A. 汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬(wàn)元
B. 游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元
C. 旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅12萬(wàn)元
D. 旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅4萬(wàn)元
4.李某受托代辦車輛維修和車檢手續(xù)過(guò)程中發(fā)生的下列費(fèi)用，其收取方應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 李某收取的代辦費(fèi)
B. 維修廠收取的維修費(fèi)
C. 保險(xiǎn)公司收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D. 交管部門收取的交通違規(guī)罰款
5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A. 免征“三稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
B. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 納稅人被查補(bǔ)“三稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的“三稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
6.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有( )。
A. 進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅
B. 單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)
C. 由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用
D. 由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
7.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有( )。
A. 居民個(gè)人出租的住房
B. 公園管理部門自用的辦公用房
C. 專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房
D. 實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房
8.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A. 銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
B. 個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同
C. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單
9.下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A. 外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
B. 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C. 國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D. 外國(guó)銀行的中國(guó)分行向中國(guó)居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得
10.李某2014年4月擬將部分個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見(jiàn)中正確的有( )。
A. 應(yīng)向戶籍所在地的地方稅務(wù)局申請(qǐng)開具完稅證明
B. 申請(qǐng)人有未完稅事項(xiàng)的，提供保證金后可開具稅收證明
C. 擬轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明
D. 擬轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明
11.張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A. 參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購(gòu)得原價(jià)2 000元的足球鞋一雙
B. 為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1 500元的手機(jī)一部
C. 參加某電臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6 000元的赴巴西機(jī)票一張
D. 作為某航空公司金卡會(huì)員被邀請(qǐng)參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2 500元球衣一套
12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有( )。
A. 小轎車
B. 寫字樓
C. 庫(kù)存鋼材
D. 土地所有權(quán)
13.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有( )。
A. 罰款
B. 收繳發(fā)票
C. 沒(méi)收違法所得
D. 停止出口退稅權(quán)
14.某化工企業(yè)盈利狀況良好，2014年7月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并在當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)配套易損件，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元，該企業(yè)尚未享受任何稅收優(yōu)惠政策。該企業(yè)擬進(jìn)行稅收籌劃，下列建議正確的有( )。
A. 在技術(shù)進(jìn)步情況下采用加速折舊法
B. 將易損件單獨(dú)作為低值易耗品入賬
C. 從2014年7月開始計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備的折舊
D. 將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入固定資產(chǎn)賬面原值
三、計(jì)算問(wèn)答題,本題型共4小題24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請(qǐng)仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型*6得分為29分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。
1.(本小題6分。)某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)店堂點(diǎn)餐消費(fèi)收入400 000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50 000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20 000元。
(2)KTV包房取得收入150 000元，含觀看通宵球賽包房收入80 000元、零食收入40 000元、瓶裝啤酒1噸收入30 000元。
(3)打包外賣餐飲收入100 000元，含銷售聽(tīng)裝啤酒0.2噸收入6 000元。
(4)當(dāng)月外購(gòu)食材200 000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80 000元、稅額13 600元，無(wú)法區(qū)分食材的具體用途。
(其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率20%，啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)增值稅。)
要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅。
要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅。
要求3:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。
2. (本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，*6得分為11分。)
某市一民營(yíng)客運(yùn)公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8 000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬(wàn)元。甲公司發(fā)生的支出如下：
(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營(yíng)牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)，共支付10萬(wàn)元。
(2)支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用9萬(wàn)元。
(3)支付深圳門票費(fèi)4萬(wàn)元、食宿費(fèi)5萬(wàn)元、購(gòu)買旅游保險(xiǎn)2萬(wàn)元、導(dǎo)游工資2萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人200元，所有經(jīng)營(yíng)主體非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。)
要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，并請(qǐng)說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。
要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅?請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。
要求3：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(3)該民營(yíng)客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅?請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。
要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)甲旅游公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?
3. (本小題6分。)位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原油5 000噸，支付買價(jià)2 000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。
(2)開采原油9 000噸，其中當(dāng)月銷售6 000噸，取得不含稅銷售收入2 700萬(wàn)元，同時(shí)還向購(gòu)買方收取延期付款利息3.51萬(wàn)元;取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.99萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為10%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%,相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。
要求1：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅。
要求2：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅。
要求3：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(3)計(jì)算當(dāng)月銷售原油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
要求4：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)計(jì)算當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
要求5：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
要求6：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(6)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。
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