第十章采購與付款循環(huán)的審計 預(yù)習考點 | |||||
*9節(jié) | 不同行業(yè)類型的采購和費用支出 | ||||
| 了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程 | |||||
第二節(jié) | 采購交易的內(nèi)部控制目標、關(guān)鍵內(nèi)部控制和審計測試一覽表 | ||||
| 采購交易的職責分離控制 | |||||
第三節(jié) | 應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序 | ||||
| 固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序 | |||||
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在某些情況下，實施存貨監(jiān)盤可能是不可行的。這可能是由存貨性質(zhì)和存放地點等因素造成的，例如，存貨存放在對注冊會計師的安全有威脅的地點。...
2023-10-11
存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于存貨的內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的完善程度和重大錯報風險的評估結(jié)果。...
2023-10-10
不一定，但要想擔任財務(wù)負責人應(yīng)該具備會計技術(shù)資格，財務(wù)負責人一般由總會計師或財務(wù)總監(jiān)擔任，其全面負責公司的會計核算、財務(wù)管理與監(jiān)督。...
2023-10-10
1、市場價值實現(xiàn)模型；2、不可用資產(chǎn)試驗；3、運營成本測試；4、實物模型法；5、現(xiàn)金流量模型；6、凈收入模式。...
2023-10-10
63題E選項為何不選??！持有公司發(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任，10%已經(jīng)大于5%不是應(yīng)該能擔任嗎？如果不能擔任，范圍是多少
資本公積的計算過程不理解
老師：可以分別和我說一下： 1.非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認嗎 2.債務(wù)重組的：雙方入賬價值和差額分別怎么確認 3.長期股權(quán)投資：初始投資成本，初始入賬價值 這幾個概念經(jīng)常弄暈
77題C選項不是應(yīng)該1%，為什么C正確
63題E選項為何不選?。〕钟泄景l(fā)行股份5%前五名股東單位任職人員不能擔任，10%已經(jīng)大于5%不是應(yīng)該能擔任嗎？如果不能擔任，范圍是多少
資本公積的計算過程不理解
老師：可以分別和我說一下： 1.非貨幣性資產(chǎn)交換：雙方的入賬價值和差額怎么確認嗎 2.債務(wù)重組的：雙方入賬價值和差額分別怎么確認 3.長期股權(quán)投資：初始投資成本，初始入賬價值 這幾個概念經(jīng)常弄暈
77題C選項不是應(yīng)該1%，為什么C正確
(1)從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠；(2)內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠；(3)直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。...
2023-10-11
審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，種類有綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。...
2023-10-11
1、審計的工作是審計資料作出證據(jù)搜集及分析，以評估企業(yè)財務(wù)狀況，然后就資料及一般公認準則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報告。2、檢討組織的運作程序及方法以評估其效率及效益;履行審計(遵行審計);評估組織是否遵守由更高權(quán)力機構(gòu)所訂的程序、守則或規(guī)條。...
2023-08-30
審計溝通包括口頭和書面兩種方式。其中，口頭方式最常用，如注冊會計師向管理當局詢問有關(guān)審計單位的基本情況，或與管理當局就審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進行討論等。但對于某些重要事項，注冊會計師常采用書面方式進行溝通，這種書面溝通文件常被稱為“備忘函”、“提示函”或“溝通函”。...
2023-08-22
1.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù);2.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風險;...
2023-08-21
1、獨立性不同;2、審計目標不同;3、關(guān)注的重點領(lǐng)域不同;4、業(yè)務(wù)范圍不同;5、審計標準不同;6、專業(yè)勝任能力要求不同。...
2023-08-17
1、設(shè)計缺陷：缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)有的控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)預(yù)期的控制目標。2、運行缺陷：現(xiàn)存設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力，無法有效地實施內(nèi)部控制。...
2023-08-16
審計業(yè)務(wù)要素有審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人、財務(wù)報表、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、審計證據(jù)和審計報告。...
2023-08-15
計劃審計工作的基本要求內(nèi)容：審計工作是一項持續(xù)的過程，通常注冊會計師在前一期審計工作結(jié)束后即開始本期的審計計劃工作，直到本期審計工作結(jié)束為止。...
2023-08-10
