一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
　　現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
 
　　二、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金
　　現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物；包括：
　　1.庫(kù)存現(xiàn)金；
　　2.銀行存款；
　　如果存在不能隨時(shí)支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金；但提前通知金融企業(yè)便可隨時(shí)支取的定期存款則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍。
　　3.其他貨幣資金
　　其他貨幣資金是指，外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。
　　4.現(xiàn)金等價(jià)物
　　現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的將在3個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。
 
　　三、現(xiàn)金流量的分類(lèi)
　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　?。?）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
　?。?）收到的稅費(fèi)返還；
　　如：收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。
　?。?）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；
　　如：罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入。
　?。?）購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
　?。?）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；
　　如：支付的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及支付的其他費(fèi)用；
　　不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等；
　　1）支付給離退休人員的工資計(jì)入“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”；
　　2）支付給在建工程人員的工資計(jì)入“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”；
　?。?）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；
　　如：支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等；

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