一、測試目標
　　本科目主要測試考生的下列能力：
　　1．熟悉稅法與稅制相關的基本原理；
　　2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；
　　3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；
　　4．掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；
　　5．掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法；
　　6．協(xié)助企業(yè)或個人準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表；
　　7．分析稅收政策變動對企業(yè)等相關納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；
　　8．用恰當合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關問題的結(jié)論；
　　9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。
 
　　二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容

能力等級

（一）稅法總論

1.稅法的概念

（1）稅收的概念

（2）稅法的概念

（3）稅法的功能

（4）稅法的地位及與其他法律的關系

2．稅法基本理論

（1）稅法的原則

（2）稅收法律關系

（3）稅法的構成要素

3．稅收立法與稅法的實施

（1）稅收立法

（2）稅法的實施

4．我國現(xiàn)行稅法體系和稅收管理體制

（1）稅法體系概述

（2）稅法的分類

（3）我國現(xiàn)稅法體系

（4）稅收立法權

（5）稅收執(zhí)法權

 

 

1

1

1

1

 

1

1

1

 

1

1

 

1

1

1

1

1

（二）增值稅法

1.征稅范圍及納稅義務人

（1）征稅范圍的一般規(guī)定

（2）征稅范圍的具體規(guī)定

（3）納稅義務人和扣繳義務人

2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理

（1）一般納稅人的認定及管理

（2）小規(guī)模納稅人的認定及管理

3．稅率與征收率

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）零稅率

（4）征收率

4．一般納稅人應納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進項稅額的計算

（3）應納稅額的計算

5．小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

（1）應納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

6．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應稅勞務

7．進口貨物征稅

（1）進口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進口貨物的適用稅率

（3）進口貨物應納稅額的計算

（4）進口貨物的稅收管理

8．出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物和勞務增值稅退（免）稅政策

（3）出口貨物和勞務增值稅免稅政策

（4）出口貨物增值稅征稅政策

（5）出口貨物退（免）稅管理

9．稅收優(yōu)惠

（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目

（2）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目

（3）增值稅起征點的規(guī)定

（4）其它有關減免稅規(guī)定

10. 征收管理

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票的聯(lián)次

（2）專用發(fā)票的開票限額

（3）專用發(fā)票領購使用范圍

（4）專用發(fā)票開具范圍

（5）專用發(fā)票開具要求

（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理

（7）專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理

 

 

1

1

1

 

1

1

 

2

2

2

2

 

3

3

3

 

3

3

 

3

3

3

 

2

2

3

2

 

2

3

3

2

2

 

2

2

2

1

 

2

2

2

2

2

 

1

1

1

1

1

1

1

1

（三）消費稅法

1．納稅義務人與征稅范圍

（1）生產(chǎn)應稅消費品

（2）委托加工應稅消費品

（3）進口應稅消費品

（4）零售應稅消費品

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據(jù)

（1）從價計征

（2）從量計征

（3）從價從量復合計征

（4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

4．應納稅額的計算

（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

（2）委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算

（3）進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

（4）已納消費稅扣除的計算

5．征收管理

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

 

 

1

1

1

1

 

2

2

 

2

2

3

3

 

3

3

3

3

 

1

1

1

1

（四）營業(yè)稅法

1. 納稅義務人與扣繳義務人

（1）納稅義務人

（2）扣繳義務人

2．稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3．計稅依據(jù)

（1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定

4．應納稅額的計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理

（1）應納稅額的計算

（2）特殊經(jīng)營行為的稅務處理

5．稅收優(yōu)惠

（1）起征點

（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

6．征收管理

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）納稅申報

 

 

2

2

 

2

2

 

2

2

 

3

2

 

2

2

 

2

2

2

2

關注公眾號
報考咨詢 專業(yè)師資
考前資料下載 CPA公眾號
贊214