一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、時(shí)間
計(jì)劃審計(jì)工作前
2、目的
?。?）確保CPA具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力——能不能審。
?。?）不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響CPA保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況——可不可審。
?。?）與被審計(jì)單位不存在業(yè)務(wù)約定條款的誤解
3、內(nèi)容
?。?）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制程序
?。?）評(píng)價(jià)職業(yè)道德規(guī)范遵守情況
?。?）簽訂和修改業(yè)務(wù)約定書(shū)
4、業(yè)務(wù)約定書(shū)
事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂，記錄和確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方責(zé)任及報(bào)告格式。
5、審計(jì)業(yè)務(wù)變更原因
情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)需求產(chǎn)生影響、審計(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)誤解、審計(jì)范圍限制。
二、審計(jì)計(jì)劃
1、總體審計(jì)計(jì)劃
范圍、時(shí)間、方向。
（1）審計(jì)方向：重要性水平、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重要的組成部分和賬戶、內(nèi)控有效性的審計(jì)證據(jù)
（2）審計(jì)資源：項(xiàng)具體領(lǐng)域調(diào)配的資源，分配資源的數(shù)量，何時(shí)調(diào)配，如何管理、指導(dǎo)監(jiān)督資源的利用
2、具體審計(jì)計(jì)劃
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序、其他審計(jì)程序。
?。?）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：
目的——足夠識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)容——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（六個(gè)方面）、評(píng)估兩個(gè)認(rèn)定（報(bào)表層和認(rèn)定層）。
?。?）進(jìn)一步審計(jì)程序：控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，對(duì)審計(jì)程序的計(jì)劃會(huì)進(jìn)一步深入，并貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。
學(xué)到這一章的時(shí)候大家就對(duì)審計(jì)的框架有一個(gè)初步了解了吧！要掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)思路：先做審計(jì)計(jì)劃，然后就要著手實(shí)施審計(jì)計(jì)劃了。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行了解，從而知道重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性及其領(lǐng)域），發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)就要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（控制測(cè)試+實(shí)質(zhì)性程序），期間要搜集很多審計(jì)證據(jù)，而審計(jì)證據(jù)的收集的方法之一就是審計(jì)抽樣。當(dāng)一系列的工作完成了，就要編制工作底稿了！
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