注會《戰(zhàn)略風險》第九章科目輔導(dǎo)(10)

二、實施風險管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)【了解】
 

　　(一)實施風險管理的障礙

　　阻礙實施風險管理的因素有：

　　(1)企業(yè)風險管理的目標有時和企業(yè)目標并不一致，在這種情況下，就會產(chǎn)生集體或個人之間的摩擦。

　　(2)高管的承諾并不充分。企業(yè)風險管理的實施需要來自高級管理層的全力支持。

　　(3)統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分。在一個整體風險管理環(huán)境中，實施企業(yè)風險管理的最終產(chǎn)品要求有效的統(tǒng)計和分析工具來支持，以便進行明智的決策。

　　(4)文化有時是不匹配的。
 

　　(二)實施風險管理的關(guān)鍵挑戰(zhàn)

　　1.董事會支持

　　董事會必須將風險管理看作是降低或規(guī)避成本的途徑，而非增加成本。
 

　　2.責任和問責制

　　管理層應(yīng)當考慮整合鑒證活動和風險管理以及合規(guī)活動的必要性來實施風險管理。
 

　　3.風險計量

　　企業(yè)中的風險計量對利益相關(guān)者的影響是重要的，因為企業(yè)中的具體部門需要估計特定事件發(fā)聲的概率及其后果。
 

　　4.與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

　　獨立的風險管理是行不通的，它應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合。
 

　　5.增加企業(yè)價值的挑戰(zhàn)

　　管理層應(yīng)當看到建立將戰(zhàn)略風險管理和價值創(chuàng)造/競爭優(yōu)勢相聯(lián)系的流程的必要性。這一結(jié)果不一定必須是財務(wù)上表現(xiàn)出來的，但是必須得到認同。
 

　　6.風險管理意識

　　為了提高企業(yè)中的風險管理意識，管理應(yīng)該看到溝通和報告一致的必要性，并運用風險管理方法。應(yīng)以系統(tǒng)的方式進行風險管理。
 

　　7.管理層認同

　　經(jīng)營/管理層的認同有利于接受責任和積極參與，并因此減少變革的阻力。此外，企業(yè)在進行風險管理的過程中，應(yīng)當通過使用分析技術(shù)識別、評估、管理風險和在適當情況下與利益相關(guān)者溝通來記錄企業(yè)的風險。
 

　　8.與控制自我評價的聯(lián)系

　　管理層應(yīng)該看到，有必要自上而下地整合和比較戰(zhàn)略風險管理流程，來完成自下而上的控制/自我評估。他們應(yīng)確定如何有效地管理和執(zhí)行這些控制，他們必須確定這些流程是否支持或損害了企業(yè)的風險管理能力。
 

　　9.風險報告

　　在風險管理過程中，有必要設(shè)計適當?shù)膱蟾?，以協(xié)助管理并作出適當考慮風險管理原則的決策。
 

　　10.信息技術(shù)

　　一些管理層忽略了信息技術(shù)在風險管理所起的作用和重要性。
 

　　典型例題：

　　[多選題]下列屬于企業(yè)實施風險管理的障礙的有(   )。

　　A. 企業(yè)風險管理的目標有時和企業(yè)目標并不一致 B. 高管的承諾不充分

　　C. 統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分 D. 文化有時不匹配

　　【答案】：ABCD

　　【解析】：阻礙企業(yè)實施風險管理的因素有：(1)企業(yè)風險管理的目標有時和企業(yè)目標并不一致;(2)高管的承諾不充分;(3)統(tǒng)計分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分;(4)文化有時不匹配。
 

　　【本章重點、難點】

　　1、風險管理程序

　　2、風險管理策略
 

　　【本章總結(jié)】

　　本章是對風險及風險管理進行更加詳細的分析和討論。

　　本章共分五個部分。在*9部分，分析了風險的定義、風險的特性及企業(yè)可能面臨的風險種類;在第二部分，闡述了風險管理的內(nèi)容及風險管理對利益相關(guān)者的意義;在第三部分，分析了風險管理的程序，包括風險識別、對主要風險評估、確定風險評級和對應(yīng)策略;在第四部分，從風險管理策略角度，講述了風險管理策略的重要性、各種風險管理策略的特點、選擇風險管理策略的考慮因素及風險管理文化等問題;在第五部分，介紹了風險管理的成本與效益、實施風險管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)。第三和第四部分是本章的重點難點，也是考試的重點，考生應(yīng)重點掌握。