第五節(jié) 持續(xù)信息公開
一、信息披露的內(nèi)容
(一)首次信息披露
首次信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書等。
1、招股說明書(P197)
(1)預(yù)先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。
(2)招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月
(3)招股說明書的有效期為6個月，自證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算
(4)發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當在招股說明書上簽署書面確認意見，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章
2、上市公告書
發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當對上市公告書簽署書面確認意見，保證所披露的信息真實、準確、完整。
(二)持續(xù)信息披露
1、定期報告
上市公司應(yīng)當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。
提示1：年度報告。年度報告應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)。
(1)公司基本情況;(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標;(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況;(4)持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況;(5)董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況 ;(6)董事會報告;(7)管理層討論與分析;(8)報告期內(nèi)重大事件及對公司的影響;(9)財務(wù)會計報告和審計報告全文;(10)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
提示2：中期報告。中期報告應(yīng)當在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)。
(1)公司基本情況;(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標;(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發(fā)生變化的情況;(4)管理層討論與分析;(5)報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響;(6)財務(wù)會計報告。
提示3：季度報告。 季度報告應(yīng)當在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。
【例題1】根據(jù)上市公司信息披露制度的有關(guān)規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報告。報告編制并公告的時間應(yīng)當是( )。
A、會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的30日內(nèi)
B、會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的60日內(nèi)
C、會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的30日內(nèi)
D、會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的60日內(nèi)
【答案】：C
【例題2】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，上市公司應(yīng)當在年度報告中予以披露的有( )。
A、董事會報告
B、董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況
C、持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況
D、財務(wù)會計報告和審計報告全文
【答案】：ABCD
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