報銷差旅費的會計分錄怎么寫？有關(guān)這個知識點的相關(guān)問題，高頓小編為你具體解答。
報銷差旅費會計分錄：
1、沒有向公司借錢
借：管理費用-差旅費
貸：現(xiàn)金
2、向公司借錢，報銷時
（1）全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應(yīng)收款
（2）有剩余現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸：其他應(yīng)收款
（3）補(bǔ)款時
借：管理費用-差旅費
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
出差人員回到單位后應(yīng)及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財務(wù)部門，財務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等，對差旅費進(jìn)行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
差旅費的報銷范圍
差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費、通訊費和雜費等。
交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。
差旅費分類：
交通費：出差途中的車票、船票、機(jī)票等；
車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；
住宿費；
補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤差補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等；
市內(nèi)交通費：目的地的公交、出租等費用；
雜費：行李托運、訂票費等。
差旅費的報銷準(zhǔn)備
差旅費并不是在出差之后，可以憑借發(fā)票進(jìn)行隨意報銷的。有的企業(yè)人員在出差之前，必須先填寫“出差申請單”，清晰明了的寫出需要出差的員工姓名、原因、地點、時間等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后才可以出差。
地點需要包含出發(fā)地點、目的地點和中間辦事地點；時間不僅僅要注明天數(shù)，還要標(biāo)明起止日期；至于員工和原因可以簡單寫明，因為一般中小企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)和員工都會清楚出差的各項事宜。
費用報銷單的填寫
在出差完畢回到企業(yè)后，需要報銷的員工還需要填寫費用報銷單。寫明出差的實際地點，實際時間和需要報銷的金額等。這里需要注意，報銷內(nèi)容一定要和“出差申請單”上的內(nèi)容一致。
除了出差中途領(lǐng)導(dǎo)安排別的內(nèi)容并且有相關(guān)證明，否則財務(wù)是不會進(jìn)行審批的，以防止出差人員虛報費用來獲得不當(dāng)利益。當(dāng)然，發(fā)票等必要的憑證也是不可或缺的。
差旅費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)的必要和正常的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)符合三個基本原則：真實性、相關(guān)性、合理性。真實性是稅前扣除的首要原則，要求納稅人提供證明支出確屬實際發(fā)生的合法、有效憑證。
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