2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試科目的考試已結(jié)束，你還記得有哪些題目嗎？高頓教育CPA老師為各位考生整理了2022年《稅法》第一場(chǎng)試題及參考答案，僅供大家提前對(duì)分，一起來看看吧。
1.銷售下列酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否單獨(dú)作價(jià)，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納消費(fèi)稅的是()。
A.甲類啤酒
B.葡萄酒
C.乙類啤酒
D.黃酒
[答案]B
[解析]對(duì)銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅。
2.根據(jù)水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，下列用水中，應(yīng)征收水資源稅的是()。
A.消除對(duì)公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水
B.工業(yè)生產(chǎn)直接從水庫(kù)取用水
C.特種行業(yè)直接從海洋取用水
D.礦井為生產(chǎn)安全臨時(shí)應(yīng)急取水
[答案]B
[解析]除規(guī)定情形外,水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，包括直接從江、河、湖泊(含水庫(kù))和地下取用水資源的單位和個(gè)人。1.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的。2.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲等少量取用水的。3.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的。4.為保障礦等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用(排)水的。5.為消除對(duì)公共安全或者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的。(選項(xiàng)A)6.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的。(選項(xiàng)CD)
3.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述中，正確的是()。
A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳鈉
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)污染物監(jiān)測(cè)管理
C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為排放應(yīng)稅污染物的次日
D.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
[答案]D
[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，環(huán)境保護(hù)主管部門負(fù)責(zé)對(duì)污染物監(jiān)測(cè)管理,征收高度依賴稅務(wù)、環(huán)保部門]的配合與協(xié)作。(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)環(huán)境保
護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。(選項(xiàng)C錯(cuò)誤納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納.稅申報(bào)并繳納稅款。(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)
4.下列款項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可予抵兔境外所得稅額的是().
A.因少繳境外所得稅而追加的滯納金和罰款
B.按照境外法律規(guī)定實(shí)際繳納的法人所得稅
C.按照相關(guān)稅收協(xié)定不應(yīng)征收的境外所得稅
D.境外征稅主體實(shí)際返還企業(yè)的境外所得稅
[答案]B
[解析]依照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)在其應(yīng)納稅額中抵免在境外繳納的所得稅額的
5.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅義務(wù)人可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的最長(zhǎng)周期是
A.繳納稅款之.日起3年
B.繳納稅款之日超2年
C.繳納稅款之日起5年
D.繳鈉稅款之日起1年
[答案]D
[解析]已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的。納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料。
6.下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中,應(yīng)在辦理匯算清繳而非預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的是()。
A.住房租金
B.贍養(yǎng)老人
C.大病醫(yī)療
D.子女教育
[答案]C
[解析]納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或者住房租金、繼續(xù)教育扣除可以預(yù)扣預(yù)繳。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理。
7.下列BEPS行動(dòng)計(jì)劃各項(xiàng)目中，屬于“協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制"類別的是()
A.數(shù)字經(jīng)濟(jì)
B.爭(zhēng)端解決
C.利息扣除
D.無形資產(chǎn)
[答案]C
[解析]根據(jù)教材表12-1，協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制行動(dòng)計(jì)劃包括:混合錯(cuò)配、受控外國(guó)公司規(guī)則、利息扣除、有害稅收實(shí)踐。
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