所得稅費用計算公式為：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。
具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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