知識點：稅法及特征
1.含義：稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
稅法內(nèi)容主要包括：各稅種的法律法規(guī)以及為了保證這些稅法得以實施的稅收征管制度和稅收管理體制。
2.特征：義務性法規(guī)；綜合性法規(guī)
原則
內(nèi)容
要點
（一）基本原則
核心基本原則
1.稅收法定原則
稅法主體的權(quán)利義務法定、要素法定。
內(nèi)容包括：稅收要件法定原則和稅務合法性原則
其他基本原則
2.稅法公平原則
稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同
3.稅收效率原則
包括經(jīng)濟效率和行政效率
4.實質(zhì)課稅原則
應根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式
原則
內(nèi)容
要點
（二）稅法的適用原則（6個）
　
1.法律優(yōu)位原則
（1）含義：法律的效力高于行政立法的效力
（2）作用：主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系
（3）效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的
2.法律不溯及既往原則
（1）含義：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
（2）目的：維護稅法的穩(wěn)定性和可預測性
3.新法優(yōu)于舊法原則
（1）含義：新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法
（2）作用：避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而給法律適用帶來的混亂
4.特別法優(yōu)于普通法原則
（1）含義：對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定效力高于一般規(guī)定的效力
（2）應用：居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法
5.實體從舊、程序從新原則
（1）實體稅法不具備溯及力
（2）程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力
6.程序優(yōu)于實體原則
　　　
（1）含義：在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用
（2）目的：確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫