CMA:資本預算的產(chǎn)生

　　資本預算的產(chǎn)生
　　1.資本預算產(chǎn)生的社會經(jīng)濟背景
　　資本預算首先出現(xiàn)在西方資本主義國家。資本主義經(jīng)濟是以生產(chǎn)資料私有制為基礎的商品經(jīng)濟。生產(chǎn)社會化與生產(chǎn)資料資本主義私人占有之間的矛盾決定了資本主義社會必然要爆發(fā)周期性的經(jīng)濟危機。1825年，英國爆發(fā)了資本主義世界*9次經(jīng)濟危機，以后在1836年、1847-1848年、1857年、1866年、1873年、1882年和1890年又相繼爆發(fā)了世界性的資本主義經(jīng)濟危機。這一階段，資本主義國家奉行自由競爭、自由放任的社會經(jīng)濟原則，主張政府不干預經(jīng)濟。各個資本主義國家主要通過資本主義生產(chǎn)方式內(nèi)在的調(diào)節(jié)來擺脫危機。
　　19世紀末20世紀初。各主要資本主義國家先后進入了帝國主義階段，壟斷成為資本主義全部經(jīng)濟生活的基礎。生產(chǎn)社會化的巨大發(fā)展與生產(chǎn)資料私人占有之間的矛盾更加突出，也為更深刻、更嚴重的危機打下了基礎。進入20世紀以后，資本主義國家發(fā)生經(jīng)濟危機的頻率加快。僅在20世紀前3o年，資本主義國家就發(fā)生了五次經(jīng)濟危機。其中1929～1933年的大危機是資本主義發(fā)展史上最深刻、最持久的一次經(jīng)濟危機。從美國開始，迅速席卷了整個資本主義世界。在這次危機中，資本主義經(jīng)濟受到了嚴重打擊，工業(yè)生產(chǎn)下降了44％，失業(yè)率高達20％以上。失業(yè)人數(shù)達3000多萬人 面對失業(yè)、通貨膨脹和周期性的經(jīng)濟危機，西方資本主義國家普遍認為，原來自由競爭、政府不干預經(jīng)濟的政策已經(jīng)不適用了，需要加強政府對經(jīng)濟生活的干預和調(diào)控作用，擴大政府在國民經(jīng)濟中的活動范圍。
　　在新的經(jīng)濟政策的指導下，政府財政收支的規(guī)模有很大增長，收支內(nèi)容發(fā)生較大變化，用于生產(chǎn)性項目投資支出不斷增加，國有經(jīng)濟的比重日益上升。在這種背景之下，傳統(tǒng)的單式預算已不能反映政府日益豐富的全部財政收支活動，不利于國家宏觀經(jīng)濟分析，不能作為政府干預經(jīng)濟的有效工具。于是，復式預算應運而生。1927年，丹麥首先將國家預算分成經(jīng)常預算和資本(投資)預算。為配合羅斯福“新政”的需要，美國聯(lián)邦政府從1933年7月1日起實行復式預算制度，將預算分成“正常”和“非正常”兩部分。此后，1938年，瑞典政府開始實行復式預算。瑞典著名財政學家A．塞納在闡述其資本預算產(chǎn)生的歷史背景時指出： “1911年起瑞典設立了很多‘資本性基金’，依靠這些基金積累了一些‘生產(chǎn)性資本’歸國家所有。生產(chǎn)性資本是指能產(chǎn)生直接貨幣收益的資本，例如鐵路、通訊、水利電力工程和森林等公有資產(chǎn)”。當時瑞典政府將國家預算收入分為兩個部分，一部分由經(jīng)常性收入組成，另一部分是借貸。預算支出也同樣包括兩部分，一部分為經(jīng)常性支出，另一部分為資本積累，也就是給資本性基金的撥款。在這種條件下。1937年瑞典預算政策改革中，正式引用了資本預算，并于1938年開始實行。
　　概括而言，西方國家先后采納資本預算的歷史原因主要在于：
　　(1)政府財政支出用于經(jīng)濟建設方面的比重增加，這部分支出與過去的政府行政經(jīng)費的性質(zhì)不同，管理要求也不同，需要單獨反映。
　　(2)公營經(jīng)濟擴大，公營資產(chǎn)經(jīng)營管理成為政府活動的一個重要方面，國有資產(chǎn)的投入、運行和收益越來越占有重要地位。
　　(3)強調(diào)政府干預，實行赤字財政政策，并通過發(fā)行國債來彌補財政赤字，由于債務收入不僅要償還，而且要支付利息，因此用債務收入安排的支出應該是有收益的項目，這樣就有必要將政府的支出劃分為一般性支出和有收益的資本性支出，并在預算的制定和執(zhí)行中分別加以反映。
　　2.資本預算產(chǎn)生的理論依據(jù)
　　在20世紀30年代的大危機之前，以英國經(jīng)濟學家亞當·斯密和大衛(wèi)·李嘉圖為代表的古典經(jīng)濟學派在經(jīng)濟理論領域占據(jù)主導地位。他們主張政府不干預經(jīng)濟，認為，政府財政是家庭財政的反映，它和家庭財政一樣，必須量人為出。假如家庭財政人不敷出，終將導致破產(chǎn)。政府財政也是這樣。只有收支平衡的財政，并對財政支出嚴格限制，才是惟一的好財政。他們還認為，政府發(fā)行公債是一種浪費，會加重子孫后代的負擔。公債是導致腐敗、墮落和貧困的根源。與此相適應，在財政領域主張“廉價政府”和提倡“健全財政”的原則。單一預算制度在當時的歷史條件下起著監(jiān)督與控制政府財政收支的作用， 目的在于防止政府支出的膨脹與征斂無度。
　　隨著經(jīng)濟危機的頻繁爆發(fā)和危機程度的不斷加劇，原來指導政府經(jīng)濟政策的古典經(jīng)濟學派的理論已不能解釋其原因。經(jīng)濟學家們開始探索新的、更加適用的解決危機的對策和方法。在多年研究的基礎上，凱恩斯率先系統(tǒng)地提出運用政府機器反危機的學說。20世紀20年代以后，凱恩斯先后發(fā)表了一些宣傳國家干預經(jīng)濟的著作。1936年凱恩斯出版了代表作《就業(yè)、利息和貨幣通論》。系統(tǒng)地否定了以往資產(chǎn)階級經(jīng)濟學說的傳統(tǒng)思想，從理論上對國家干預經(jīng)濟的必要性和干預方式做了系統(tǒng)的概括和解釋。凱恩斯學派由此而興起。凱恩斯學派在“需求創(chuàng)造供給” 的理論前提下，建立了以國民經(jīng)濟運動為對象的宏觀經(jīng)濟模型，提出了利用政府稅收和支出水平的變化來改變社會總需求水平，以達到充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和經(jīng)濟增長的財政政策。在這種財政政策下，當經(jīng)濟衰退時，國家應該減少稅收以刺激個人消費和私人投資，增加政府開支以刺激社會總需求．這樣就可以增加就業(yè)，防止經(jīng)濟進一步衰退并促進經(jīng)濟回升。反之．當經(jīng)濟高漲時，國家應該增加稅收，減少政府開支，以抑制經(jīng)濟過度擴張，減輕通貨膨脹的壓力。通過這樣的財政政策。就可以消除資本主義周期性經(jīng)濟危機的波動，實現(xiàn)充分就業(yè)下的經(jīng)濟穩(wěn)定和增長。在凱恩斯財政理論的引導下，西方各國為對付經(jīng)濟的日益衰退，相應增加了政府財政支出。
　　特別是公共工程支出和資本性投資，同時，實行赤字財政政策，通過發(fā)行公債來彌補赤字。為便于國家更好地實行宏觀調(diào)控，客觀上要求將政府投資和公債收支等在國家預算中單獨反映出來。資本預算的產(chǎn)生適應了這一要求。