CMA:商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本戰(zhàn)略（二）

　　5.實現(xiàn)合理的授權(quán)分責。商業(yè)銀行的各項業(yè)務是由各級管理人員和在崗人員完成的，賦予各級人員合理的權(quán)限是完成任務的基礎和保證。商業(yè)銀行應當按照各自經(jīng)營的性質(zhì)和功能，建立 “分級分口”管理和“授權(quán)有限”的管理制度。各級管理人員要在各自的崗位上，按所授予的權(quán)限開展工作，并對各自職責范圍的工作負責。
　　6.建立有效的內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度是指各部門、各崗位之間在業(yè)務運作過程中的一種不間斷的連續(xù)檢查制度，即每一個環(huán)節(jié)在完成自身業(yè)務的同時，也是對上一環(huán)節(jié)工作準確性的核查，它不同于獨立的事后內(nèi)部稽核或?qū)徲?。實施業(yè)務過程中的相互核查制度，可以減少工作差錯、防弊堵漏，保證資產(chǎn)和交易的安全性和完整性。
　　7.構(gòu)建完整的信息數(shù)據(jù)庫。信息資料是業(yè)務過程的全紀錄，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的重要憑證，對這些資料進行安全保管、甚至對某些重要的合同、文件副本進行保管，是業(yè)務順利進行的必要保證。因此，商業(yè)銀行應當全面、真實、及時地記載每一筆經(jīng)濟業(yè)務，正確進行會計核算和業(yè)務核算，建立完整的會計、統(tǒng)計和各種業(yè)務資料的檔案，確保內(nèi)控行為的順利實施與開展。
　　8.建立有效的預警預報系統(tǒng)。建立預警預報系統(tǒng)的目的是為了早期預知可能出現(xiàn)的錯誤和問題，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的隱情，防患于未然。商業(yè)銀行應圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務管理、風險防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風險評估制度，建立定期實物盤點、各種賬證賬表的核對制度以及業(yè)務活動的事前、事中和事后的監(jiān)督制度，從而把業(yè)務風險降到最低程度。