一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，營運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷活動中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的分析。
　　營運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的流動資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動資產(chǎn)減去全部流動負(fù)債后的余額，是流動資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短；具有流動性；多種形式上并存性和數(shù)量上波動性。
　　在流動資產(chǎn)中，來源于流動負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動負(fù)債后的流動資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動資產(chǎn)凈額是由長期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
　　營運(yùn)資金不僅是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。所以，營運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
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