什么是補償性余額？
補償余額是銀行賬戶中必須保持的最低余額，用于抵消銀行設立貸款所產生的成本。補償余額不能供公司使用，可能需要在財務報表的附注中披露。銀行可以自由地將補償余額貸款給其他借款者，并從利率差異中獲利。
補償余額是借款人同意與貸款人保持的最低銀行賬戶余額。這種余額的目的是降低貸款人的借貸成本，因為貸款人可以將現(xiàn)金投資于補償銀行賬戶，并保留部分或全部收益。借款人也可以從較低的利率中獲益。然而，借款人還需要為凈貸款余額支付利息，而凈貸款余額小于貸款總額，因此整個貸款安排的實際利率較高。>>CMA報考資料領取
補償性余額貸款實際利率=名義利率/（1-補償性余額比率）
補償性余額是如何工作的？
個人可以持有補償余額，但在企業(yè)貸款中最常見。當借款人同意持有一筆補償余額時，它就向貸款人承諾在一個賬戶中保持一個最低余額。
貸方要求的補償余額通常是貸款余額的一個百分比。資金通常存在一個存款賬戶中，如支票賬戶或儲蓄賬戶、定期存單或其他持有賬戶。
通過要求存款來抵消貸款的一些成本，銀行就能夠擴展其他貸款和尋求其他投資機會，而業(yè)務收取較低的貸款利率。這也增加了借款人的資本成本。這是因為借款人無法獲得全部貸款，但仍要對全部余額收取利息。
貸款人要求借款人在發(fā)放貸款前持有補償余額可能有不同的原因。一個消費者可能有一個低或差的信用評級，或者一個公司可能處于財務困境。無論哪種方式，補償余額都能降低貸款人的風險，而且還能保證在借款人違約的情況下收回部分資金。
會計準則要求，如果補償余額的美元金額是重要的，則在借款人的財務報表中，補償余額應與現(xiàn)金余額分開報告。實質性金額是指金額大到足以影響一個人閱讀財務報表的意見。
在財務報表中，補償余額通常以限制性現(xiàn)金的形式報告。限制性現(xiàn)金是公司為某種目的而持有的現(xiàn)金，不能立即用于商業(yè)用途。
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