寧波內(nèi)審工作規(guī)定

　　*9條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條　本規(guī)定適用于本市范圍的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第三條  本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部以審查和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，為促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而實(shí)施的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
　　第四條　內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。
　　第五條  市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市內(nèi)部審計(jì)工作。
　　縣（市）、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第六條  國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
　　鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第七條  上市公司、金融機(jī)構(gòu)、大中型國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　前款規(guī)定以外的單位，有條件的可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備內(nèi)部審計(jì)人員；不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的可授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、配備專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員，或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
　　第八條　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
　　單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。
　　第十條　內(nèi)部審計(jì)人員不得從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
　　第十一條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育培訓(xùn)。
　　第十二條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。
　　內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。
　　第十三條  開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作及業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。
　　第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬?duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
　?。ǘ?duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄈ?duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄋ模?duì)本單位及所屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　　（五）對(duì)所屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；
　　（六）評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；
　?。ㄆ撸┍締挝粰?quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查事項(xiàng)；
　　（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或主要負(fù)責(zé)人提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
　　第十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)具有下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；
　?。ǘz查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
　?。ㄈ?duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為提出處理建議，對(duì)正在違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為可以予以制止并報(bào)告單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人；
　?。ㄋ模┙?jīng)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資料予以封存；
　　（五）經(jīng)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，責(zé)令被審計(jì)單位和有關(guān)人員對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)收支法規(guī)的行為進(jìn)行整改；
　?。﹨⒓踊蛄邢締挝患捌渌鶎贆C(jī)構(gòu)召開(kāi)的有關(guān)對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的重大經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議；
　?。ㄆ撸┙M織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
　　第十七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需要向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行查詢的，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
　　第十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　第十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，選派審計(jì)組并指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
　　在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
　　第二十條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前將項(xiàng)目審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位(個(gè)人)。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位（個(gè)人）征求反饋意見(jiàn)。
　　實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員不得少于2人。
　　第二十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位（個(gè)人）的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人同意后下達(dá)審計(jì)報(bào)告，督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。
　　第二十三條  審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，形成審計(jì)檔案。
　　第二十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督、檢查被審計(jì)單位對(duì)存在問(wèn)題采取的整改措施及效果，并向單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
　　第二十五條  內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的自律性組織，應(yīng)當(dāng)依照法律和章程履行職責(zé)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
　　第二十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合審計(jì)工作，檢查和評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況，合理利用內(nèi)部審計(jì)成果，及時(shí)糾正內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題和不足，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第二十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第二十八條  被審計(jì)單位（個(gè)人）不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、提供虛假審計(jì)資料、或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依法予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第二十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　第三十條  本規(guī)定自2008年2月1日起施行。