遼寧內(nèi)部審計規(guī)定

　　*9條  為了加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本規(guī)定。
　　第二條  本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為。
　　第三條 我省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作：
　?。ㄒ唬┦褂谩⒐芾碡斦芸詈推渌斦再Y金、社會公共基金（資金）的機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織；
　　（二）國有及國有控股金融機構(gòu)；
　　（三）國有及國有控股企業(yè)；
　?。ㄋ模┓?、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。
　　第四條  內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
　　對做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員，由審計機關(guān)和所在部門、單位給予獎勵。
　　第五條 審計機關(guān)依法指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬?組織實施相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定內(nèi)部審計工作制度，組織開展內(nèi)部審計工作理論研究，并負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計人員的教育培訓(xùn)；
　?。ǘ?指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法開展內(nèi)部審計工作，維護內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益；
　?。ㄈ?監(jiān)督有關(guān)部門和單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，檢查內(nèi)部審計工作情況；
　?。ㄋ模?指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責(zé)；
　?。ㄎ澹?法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第六條  法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。
　　法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員。
　　設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。
　　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐步提高具有國際注冊內(nèi)部審計師資格的人員的比例。
　　第七條  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
　　單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)。
　　第八條  開展內(nèi)部審計工作及業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)列入本單位財務(wù)預(yù)算。
　　第九條  內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
　　第十條  內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)受法律保護，任何單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法實施審計，不得打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員。
　　內(nèi)部審計隊伍應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，沒有違法失職或者其他不勝任工作情況的，不得隨意撤換內(nèi)部審計人員。
　　第十一條  內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　內(nèi)部審計人員的回避，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)決定。
　　第十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬徲嫳締挝患八鶎賳挝回斦罩?、財務(wù)收支情況；
　?。ǘ徲嫳締挝粌?nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任；
　?。ㄈ徲嫳締挝患八鶎賳挝还潭ㄙY產(chǎn)投資項目；
　?。ㄋ模徲嫳締挝患八鶎賳挝唤?jīng)濟效益或經(jīng)營管理業(yè)績；
　?。ㄎ澹﹨⑴c有關(guān)重大合同的簽訂并對履行情況進行審計；
　?。Ρ締挝患八鶎賳挝粌?nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；
　?。ㄆ撸└鶕?jù)需要開展有關(guān)專項審計調(diào)查；
　?。ò耍┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
　　第十三條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬┮蟊粚徲媽ο筇峁┯嘘P(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、財務(wù)會計報告及賬戶開立情況及其他相關(guān)文件資料；
　?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢締挝患捌渌鶎賳挝簧婕爸卮笸顿Y、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項決策等會議；
　　（三）審查被審計單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營以及財務(wù)會計活動資料、文件，檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場核查與內(nèi)部審計事項有關(guān)的實物；
　　（四）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。ㄎ澹φ谶M行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定；
　　（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
　　（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
　?。ò耍`法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出給予通報批評或處分的建議；
　?。ň牛┕緦徲嫿Y(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的涉密事項除外；
　?。ㄊ┓?、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)授予的其他職權(quán)。
　　第十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)的審計工作計劃項目，選派內(nèi)部審計人員組成審計組。審計組負(fù)責(zé)制定審計方案，審計方案和審計方案調(diào)整須經(jīng)過審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位主要負(fù)責(zé)人及權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)。
　　第十五條  審計人員根據(jù)審計方案在審計過程中，可以采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等方法獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。
　　建立審計工作底稿復(fù)核制度。
　　被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計人員工作，根據(jù)要求提供真實、完整相關(guān)資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財務(wù)會計、生產(chǎn)經(jīng)營以及其他文件資料。
　　第十六條  審計結(jié)束后，審計組提出審計組報告征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自收到審計組報告之日起10日內(nèi)向?qū)徲嫿M反饋書面意見，逾期視同無異議。
　　內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計組報告和被審計對象的意見進行審核后形成審計報告，報單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)。
　　第十七條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)根據(jù)審計報告，對被審計對象下達審計決定。
　　被審計對象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定。對審計決定有異議的，可以在審計決定送達之日起10日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請之日起15日內(nèi)做出答復(fù)。
　　第十八條  審計工作完成后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，依法妥善管理。
　　第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時開展后續(xù)審計，檢查被審計對象就存在問題采取的整改措施及效果，并向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計報告。
　　第二十條  內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎懲、任免所屬單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)之一。
　　第二十一條  被審計對象違反本規(guī)定，拒絕接受或者不配合開展內(nèi)部審計工作，提供的資料不真實、不完整或者拒不執(zhí)行審計決定的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)責(zé)令改正；拒不改正的，對負(fù)有直接責(zé)任和其他責(zé)任的人員給予紀(jì)律或者行政處分。
　　第二十二條  被審計單位或者人員轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財務(wù)會計、生產(chǎn)經(jīng)營以及其他文件資料的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十三條  打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的，由所在單位或上級主管單位給予紀(jì)律或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十四條  內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，由其所在單位給予通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任：
　?。ㄒ唬Ρ粚徲媽ο筮`法違紀(jì)問題隱瞞不報，出具虛假的審計報告和審計決定；
　?。ǘ┬孤秶颐孛芑蛘弑粚徲媶挝坏纳虡I(yè)秘密；
　?。ㄈ┢渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法違紀(jì)行為。
　　第二十五條  本規(guī)定以外的其他組織和單位的內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定執(zhí)行。
　　第二十六條  本規(guī)定自2008年2月1日起施行。