小編導(dǎo)讀：以下是高頓初級會計職稱頻道*7推出系列文章——2015年初級會計職稱考試復(fù)習(xí)考題之《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第三章《營業(yè)稅法律制度》典型考題之單項選擇題（2）：
單項選擇題
11.某體育場舉辦了一場演唱會，取得門票收入800萬元，支付給演出公司200萬元，營業(yè)稅稅率為3%，則該體育場就此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.30
B.6
C.24
D.18
12.某歌舞廳2011年9月取得門票收入5萬元，點歌費10萬元，飲料、酒水收入15萬元，水電費支出3萬元，其他支出6萬元(假定當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)。該歌舞廳2011年9月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.5.4
B.4.2
C.6
D.4.8
13.某旅游公司在2011年6月組織40人的旅游團到四川九寨溝旅游，收取每位旅客費用4500元，其中包括代每位旅客支付給有關(guān)單位的住宿費800元、餐費600元、交通費1500元;還支付給當(dāng)?shù)亟訄F的旅行社30000元。營業(yè)稅稅率為5%，則該旅游公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的營業(yè)稅( )元。
A.7500
B.1700
C.9000
D.3200
14.以下業(yè)務(wù)中，不是按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.遠洋運輸中的期租業(yè)務(wù)
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為
C.單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯
D.無船承運業(yè)務(wù)
15.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.土地租賃
B.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共擔(dān)投資風(fēng)險的行為
C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為
16.甲公司于2011年6月15日將其購入的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到轉(zhuǎn)讓價8000萬元，原購入時支付的土地價款為5000萬元，營業(yè)稅稅率為5%，甲公司就該項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.650
B.250
C.400
D.150
17.宏遠房地產(chǎn)公司于2011年10月15日將其委托某建筑公司建造，已竣工可以投入使用的一棟房產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價為15000萬元，建造成本為9000萬元，營業(yè)稅稅率為5%。宏遠公司就該項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.750
B.300
C.450
D.500
18.甲公司于2011年9月5日將一套辦公用房出售，售價為4000萬元，該房屋為甲公司于2005年從乙公司購入，當(dāng)時購買價款為3000萬元。營業(yè)稅稅率為5%，則甲公司就該項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的營業(yè)稅是( )萬元。
A.200
B.50
C.150
D.350
19.位于縣城的某內(nèi)資企業(yè)，在2011年3月應(yīng)繳納增值稅120000元，實際繳納90000元;應(yīng)繳納消費稅20000元，實際繳納20000元;應(yīng)繳納營業(yè)稅30000元，實際繳納25000元。則該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納城建稅( )元。
A.8500
B.7500
C.7000
D.6750
20.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是( )。
A.納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送給其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂贈與合同的當(dāng)天
B.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款時間
D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
21.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的是( )。
A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向勞務(wù)發(fā)生地申報納稅
B.納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅義務(wù)人所在地申報其扣繳的稅款
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
22.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的運用中，正確的是( )。
A.城市維護建設(shè)稅的稅率分為7%、3%和1%三檔
B.由受托方代扣代繳，代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行
C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城市維護建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為3%
23.天山公司是營業(yè)稅納稅人，2011年9月應(yīng)納營業(yè)稅為15.5萬元;當(dāng)月購置了一臺稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為11.7萬元，并經(jīng)過了當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的審核批準(zhǔn)。假定沒有其他事項，則天山公司2011年9月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.15.5
B.3.8
C.13.8
D.11.7
24.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報納稅。
A.5
B.30
C.10
D.15
25.藍天公司2011年10月有關(guān)流轉(zhuǎn)稅的資料如下：實際繳納增值稅20萬元;應(yīng)繳納營業(yè)稅12萬元，實際繳納10萬元;應(yīng)繳納消費稅7萬元，實際繳納6萬元。教育費附加的征收率為3%，則該公司本月應(yīng)該繳納的教育費附加是( )萬元。
A.1.2
B.1.14
C.1.11
D.1.08
【答案與解析】
11.
【答案】D
【解析】單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。該體育場就此項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(800-200)×3%=18(萬元)。
12.
【答案】C
【解析】娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費，該歌舞廳2011年9月應(yīng)納營業(yè)稅=(5+10+15)×20%=6(萬元)。
13.
【答案】B
【解析】旅游業(yè)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的“余額”為營業(yè)額。該旅游公司就此項業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=[(4500-800-600-1500)×40-30000]×5%=1700(元)。
14.
【答案】A
【解析】遠洋運輸中的期租業(yè)務(wù)屬于“交通運輸業(yè)”稅目。
15.
【答案】C
【解析】選項A：土地租賃按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征稅;選項B：以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共擔(dān)投資風(fēng)險的行為不征收營業(yè)稅;選項D：土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。
16.
【答案】D
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(8000-5000)×5%=150(萬元)。
17.
【答案】A
【解析】銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費用。應(yīng)納營業(yè)稅=15000×5%=750(萬元)。
18.
【答案】B
【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(4000-3000)×5%=50(萬元)。
19.
【答案】D
【解析】城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”，應(yīng)納城建稅=(90000+20000+25000)×5%=6750(元)。
20.
【答案】D
【解析】選項A：納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送給其他單位或者個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;選項B：納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;選項C：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
21.
【答案】B
【解析】選項A：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，但是納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;選項C：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳稅款;選項D：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
22.
【答案】C
【解析】選項A：城市維護建設(shè)稅的稅率分為7%、5%和1%三檔;選項B：由受托方代扣代繳，代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1%。
23.
【答案】C
【解析】自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。本題中的應(yīng)納營業(yè)稅額=15.5-11.7÷(1+17%)×17%=13.8(萬元)。
24.
【答案】D
【解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
25.
【答案】D
