24年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)每日習(xí)題分享（1.2）

貴有恒何必三更眠五更起，最無益只怕一日曝十日寒。堅持學(xué)習(xí)才能有收獲，經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一定是需要大量練習(xí)的科目，今天的習(xí)題快一起試試吧。

1，【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于特別納稅調(diào)整的表述中，正確的是()。

A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀究梢栽谟嬎銘?yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表

C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過2:1或5:1而發(fā)生的利息支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.居民企業(yè)控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè)，出于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的利潤，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

【答案】B

【解析】(1)選項A：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟嬎銘?yīng)納稅所得額時扣除。(2)選項C：企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的，或者該企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除(不受“債資比”的限制)。(3)選項D：由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè)，“并非”由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

2，【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。(2021年真題)

A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入

B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C.養(yǎng)老機構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

【答案】A,B,C,D

【解析】選項ABCD：均免征增值稅，免征增值稅的一般都是國家比較鼓勵或者扶持發(fā)展的行業(yè)。

3，【單選題】某紡織企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給100名生產(chǎn)車間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會計處理結(jié)果正確的是()。

A.確認(rèn)管理費用39550元

B.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬39550元

C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入39550元

D.確認(rèn)增值稅銷項稅額3640元

【答案】B