增值稅銷項稅額會計分錄怎么做？高頓小編為您具體解答。
增值稅賬務處理：
發(fā)生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
當月有進項稅額轉(zhuǎn)出
借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應付福利費等）
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
月末結(jié)轉(zhuǎn)
余額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
次月交納時:
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅經(jīng)計算為多交
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費-未交增值稅
月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時就不用繳稅，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時（也就是以后月份）再納稅。
當期銷項稅額計算公式：
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率。
此外在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種：
銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率；銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率。
銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。
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