2023年個人所得稅專項扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？高頓小編為你具體解答。
1、子女教育專項附加扣除
扣除范圍：3歲——博士(學(xué)前教育-全日制學(xué)歷教育)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個子女1000元/月
扣除方式：父母一方全額扣除或父母雙方各50%，扣除方式選定后，一個納稅年度不能變更。
扣除起止時間：
學(xué)前教育：子女滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一個月。
全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。
注意事項：
①學(xué)歷教育和學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
②納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
③政策內(nèi)所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，可比照執(zhí)行。
2、繼續(xù)教育專項附加扣除
扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)：
(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元。
(2)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格教育：取得相關(guān)證書的年度扣除3600元。
(3)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：在學(xué)歷繼續(xù)教育期間每月可定額扣除400元，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
扣除方式：
(1)納稅人自己扣除。
(2)大學(xué)本科及以下的學(xué)歷教育可以由接受教育的本人扣除，也可由父母按照子女教育扣除。按子女教育扣除，1000元/月，按繼續(xù)教育扣除，400元/月。同一教育事項不能重復(fù)扣除。
扣除起止時間：
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束當(dāng)月。
注意事項：
①學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月，48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。
②對于納稅人在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。
③對同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。
3、大病醫(yī)療專項附加扣除
扣除范圍：
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分。
扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年在不超過80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
扣除方式：
(1)本人醫(yī)藥費(fèi)用支出：可以選擇由本人或其配偶扣除;
(2)未成年子女醫(yī)藥費(fèi)用支出：可以選擇由其父母一方扣除。
扣除起止時間：
醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。
注意事項：
①大病醫(yī)療專項附加扣除計算時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。
②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料
③可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”，注冊后通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。
4、住房貸款利息專項附加扣除
扣除范圍：本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買的在中國境內(nèi)的符合首套住房的貸款利息支出。
扣除標(biāo)準(zhǔn)：12000元/年(1000元/月)
扣除方式：
(1)單獨(dú)或共同購買：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。
(2)婚前各自購買：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按1000元/月扣除，或雙方分?jǐn)?00元/月對各自住房貸款利息扣除。
扣除起止時間：
貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月。
注意事項：
①住房貸款利息計算時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。
②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
③納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
5、住房租金專項附加扣除
扣除范圍：納稅人在主要工作城市沒有自有住房且發(fā)生的住房租金支出，可以根據(jù)租房城市按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
扣除標(biāo)準(zhǔn)：直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。深圳扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。
扣除方式：
(1)納稅人未婚：本人扣除。
(2)納稅人已婚：夫妻雙方主要工作城市相同，由一方扣除;夫妻雙方主要工作城市不同，分別扣除。
注意事項：
①住房租金計算時間為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月;提前終止合同(協(xié)議)的，以實際租賃期限為準(zhǔn)。
②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
③納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除
扣除范圍：
納稅人贍養(yǎng)60周歲的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合獨(dú)生子女的。
扣除標(biāo)準(zhǔn)：
獨(dú)生子女：2000元/月
非獨(dú)生子女：可以和兄弟姐妹分?jǐn)?000元/月，但每人不得超過1000元/月。
注意事項：
①約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
②被贍養(yǎng)人其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。
③納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分?jǐn)偪鄢模绻蔷鶖?，不需要再簽訂書面協(xié)議，也無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。如果采取約定分?jǐn)偦蛘呃先酥付ǚ謹(jǐn)偟姆绞?，需要簽訂書面協(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人報送，自行留存?zhèn)洳椤?/div>
7、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除
扣除范圍：3歲以下嬰幼兒。
扣除標(biāo)準(zhǔn)：1000元/月/孩(定額扣除)。
扣除方式：選擇父母一方全額扣除或父母雙方各50%
扣除起止時間：出生當(dāng)月到年滿三周歲的前一個月。
注意事項：
①具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料。
③無論嬰幼兒在國內(nèi)還是國外出生，其父母都可以享受扣除。
④重組家庭具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個孩子扣除總額不能超過每月1000元，扣除主體不能超過兩人。
以上就是有關(guān)【2023年個人所得稅專項扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的】的解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓初級會計職稱官網(wǎng)。
-
關(guān)注公眾號
報考咨詢 專業(yè)師資
考前資料下載
- 贊109
