財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，其實(shí)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，財(cái)報(bào)就是企業(yè)對(duì)外的語(yǔ)言，看懂財(cái)報(bào)才能了解你的投資對(duì)象，只有了解投資對(duì)象才能賺錢(qián)！那么其中的現(xiàn)金流量表反映的是什么？怎么分析？一起來(lái)看看吧！
現(xiàn)金流量表反映的是什么？怎么分析？
一、現(xiàn)金流量表反映的是什么？
現(xiàn)金流量表反映的是一段時(shí)間內(nèi)，各項(xiàng)現(xiàn)金的使用情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金、投資中現(xiàn)金和籌資中現(xiàn)金，投資者可根據(jù)這三種資金的使用情況，判斷企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金：
即公司主營(yíng)業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售商品時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，如果企業(yè)銷(xiāo)售回款良好或者應(yīng)收賬款少，說(shuō)明公司生產(chǎn)狀況良好。
?投資活動(dòng)中的現(xiàn)金：
指的是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入。分析投資中的現(xiàn)金時(shí)要結(jié)合企業(yè)投資的項(xiàng)目分析。如：對(duì)項(xiàng)目支出的資金大于項(xiàng)目回報(bào)的資金說(shuō)明現(xiàn)金流為負(fù)，長(zhǎng)此以往項(xiàng)目不能帶來(lái)盈利，企業(yè)償債就有困難。
?籌資活動(dòng)中現(xiàn)金：
即融資過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，一般而言，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓力也越大。
現(xiàn)金流量表
財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（通常是年度）內(nèi)資金的來(lái)源渠道和運(yùn)用去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一張綜合反映企業(yè)理財(cái)過(guò)程，以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因與結(jié)果的報(bào)表。
現(xiàn)金流量表反映的是什么？怎么分析？
二、現(xiàn)金流量表怎么分析？
現(xiàn)金流量表記錄公司賬上真實(shí)的現(xiàn)金流入和流出，公司涉及現(xiàn)金的活動(dòng)分為三大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。
對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析：
1.現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化。
如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善；反之，則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。但是如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費(fèi)。
2.現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所，籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。這一部分的現(xiàn)金流量過(guò)大，表明公司財(cái)務(wù)缺乏穩(wěn)定性。
3.投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來(lái)發(fā)展。
分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明公司正在擴(kuò)張，這樣的公司成長(zhǎng)性較好；如果對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流量大幅增加，意味著公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有能夠充分吸納現(xiàn)有的資金，資金的利用效率有待提高；對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，意味著公司現(xiàn)有的資金不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，從外部引入了資金；如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說(shuō)明公司正在通過(guò)非主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)獲取利潤(rùn)。
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