什么是滯留票？滯留票通常是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在180日內(nèi)(2010年1月1日起由90日改為180日)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。
一、產(chǎn)生滯留票的主要原因有哪些
1.屬于購進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；
2.屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留；
4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣；
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。
一般情況下，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究。實際中，各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明，同時也會對存在疑點的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查。有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。
二、如何處理滯留票
1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時做全額進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
2、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。
4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。
三、滯留票不入賬有什么風(fēng)險
滯留票一般對專用發(fā)票來說的，不入賬一般情況下不會有風(fēng)險，但是因為專用發(fā)票開票和抵扣都是上傳國稅局的，你沒有抵扣造成滯留票，會造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時候?qū)嶋H核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的處理方法：
（1）發(fā)票丟失未認(rèn)證。若超過180天未認(rèn)證，則形成滯留票，無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費用的扣除。
（2）銷貨方拒絕提供發(fā)票。若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅額，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除。
（3）收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。
以上是【什么是滯留票】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于【初級會計師】的知識，歡迎大家前往高頓初級會計師頻道！
