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  • 老師已回答這個(gè)應(yīng)交所得稅額怎么求?

    同學(xué),你好!應(yīng)交所得稅是獨(dú)立算的,你要按照稅法的規(guī)定來(lái)算。比如稅法稅折舊只能折500,可是會(huì)計(jì)著了600,那怎么辦,稅前利潤(rùn)加100,就是按照這個(gè)思路把稅前利潤(rùn)先整出來(lái),叫應(yīng)納稅所得額,然后乘以稅率,就OK了祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-07-05 22:02:24
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答1600因?yàn)槎惙ㄒ欢悾援a(chǎn)生了400的遞延所得稅資產(chǎn)DTA嗎?

    同學(xué),你好!沒(méi)錯(cuò)!那個(gè)1600因?yàn)槎惙ㄒ欢?,所以產(chǎn)生了400的遞延所得稅資產(chǎn)DTA;那個(gè)160應(yīng)為不交稅,所以產(chǎn)生了40的遞延所得稅負(fù)債DTL祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-06-30 16:35:05
    夏老師 老師解答
    閱讀量 356
  • 老師已回答我編制的會(huì)計(jì)分錄是否正確?

    [quote]我看錯(cuò)了。把15 看成5了不好意思你這個(gè)應(yīng)該是 政策變更的分錄。直接調(diào)整留存收益的。[/quote]同學(xué),你好!等等,你的分錄不平衡啊后面那步祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-06-30 12:51:42
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答本題所以在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),是否要把這8萬(wàn)元也算進(jìn)去?

    尊敬的學(xué)員,您好。這個(gè)設(shè)備的成本應(yīng)該不包括這個(gè)運(yùn)雜費(fèi)的。

    2017-05-24 15:18:25
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答本會(huì)計(jì)題目中和所得稅沒(méi)有關(guān)系?

    尊敬的學(xué)員,您好。沒(méi)有關(guān)系的。

    2017-05-24 11:11:47
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化和資本化支出可否做個(gè)歸納,應(yīng)交所得稅怎么算?

    尊敬的學(xué)員,您好。企業(yè)所擁有的無(wú)形資產(chǎn),除了購(gòu)買(mǎi)外,很多情況下是自行開(kāi)發(fā)形成的。對(duì)于這些通過(guò)自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn),較之外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定,相對(duì)而言較為復(fù)雜?!镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-無(wú)形資產(chǎn)》第七條規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出,應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或者技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查?!⊙芯侩A段是探索性的,為進(jìn)一步開(kāi)發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備,已進(jìn)行的研究活動(dòng)將來(lái)是否會(huì)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)、開(kāi)發(fā)后是否會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性。比如,意在獲取知識(shí)而進(jìn)行的活動(dòng),研究成果或者其他知識(shí)的應(yīng)用研究、評(píng)價(jià)和最終選擇,材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或者服務(wù)替代品的研究,新的或者經(jīng)改進(jìn)的材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或者服務(wù)的可能替代品的配制、設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和最終選擇等,均屬于研究活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,予以稅前扣除。開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或者使用前,將研究成果或者其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或者具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。開(kāi)發(fā)階段相對(duì)于研究階段而言,開(kāi)發(fā)階段應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作,在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或者新技術(shù)的基本條件。比如,生產(chǎn)前或者使用前的原型和模型的設(shè)計(jì)、建造和測(cè)試,不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計(jì)、建造和運(yùn)營(yíng)等,均屬于開(kāi)發(fā)活動(dòng)。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,判斷特定無(wú)形資產(chǎn)是否符合資本化條件有五個(gè)標(biāo)準(zhǔn),而且必須同時(shí)滿(mǎn)足才能構(gòu)成資本化條件: (一)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或者出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性,應(yīng)當(dāng)以目前階段的成果為基礎(chǔ),并提供相關(guān)證據(jù)和材料,證明企業(yè)進(jìn)行開(kāi)發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備,不存在技術(shù)上的障礙或者其他不確定性。(二)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或者出售的意圖,即企業(yè)能夠說(shuō)明其開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的目的。(三)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或者無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性。(四)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或者出售該無(wú)形資產(chǎn)。(五)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。在企業(yè)的開(kāi)發(fā)活動(dòng)同時(shí)符合上述五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)后,企業(yè)開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的支出,就可以計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ),直至無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用途狀態(tài)。企業(yè)對(duì)研究開(kāi)發(fā)的支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,比如,直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費(fèi),以及相關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)等。同時(shí)從事多項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的,所發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)之間進(jìn)行分配;無(wú)法合理分配的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益?! ∽D鷮W(xué)習(xí)愉快!

    2017-05-22 22:01:18
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答8050-1007*80%,這里的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)總額1007和75萬(wàn)有何關(guān)系?

    尊敬的學(xué)員,您好。這個(gè)75萬(wàn)其實(shí)就是會(huì)計(jì)和稅法上不一致造成的。

    2017-05-21 21:40:37
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答結(jié)轉(zhuǎn)法調(diào)整以前年度錯(cuò)報(bào)的時(shí)候,調(diào)節(jié)未分配利潤(rùn)不用考慮所得稅影響嗎?

    同學(xué),你好!要考慮的,只是老師為了簡(jiǎn)單化沒(méi)有寫(xiě)出這些,主要的目的是學(xué)員能理解那兩種方法的異同點(diǎn)。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-09-23 06:28:06
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是如何影響所得稅的?

    同學(xué),你好!增值稅基本上跟所得稅沒(méi)有關(guān)系祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-09-23 10:00:38
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答如果沒(méi)有存貨減值損失,遞延所得稅資產(chǎn)就不用列示嗎?

    尊敬的學(xué)員,您好。1、如果沒(méi)有存貨減值損失,遞延所得稅資產(chǎn)就不用列示嗎?是這樣的,2、這里為什么只考慮了因存貨減值損失而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不用考慮嗎?因?yàn)閮?nèi)部交易只會(huì)扣除未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),而不考慮遞延所得稅的影響。

    2017-05-16 14:24:51
    張老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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